De manière générale, 457 régimes sont des régimes de retraite à rémunération différée non qualifiés, fiscalement avantageux, offerts par les gouvernements des États, les gouvernements locaux et certains employeurs à but non lucratif. Les participants éligibles peuvent apporter des contributions de report de salaire, en déposant de l'argent avant impôt qui est autorisé à s'accumuler sans être imposé jusqu'à ce qu'il soit retiré.
Notamment, 457 plans sont de nature similaire à 401(k) plans, plutôt que d'être proposés aux employés d'entreprises à but lucratif, ils s'adressent aux fonctionnaires des États et des collectivités locales, ainsi qu'aux cadres bien rémunérés de certaines organisations à but non lucratif, telles que des organisations caritatives.
Les participants à ces régimes à cotisations déterminées réservent un pourcentage de leur salaire pour la retraite. Ces fonds sont transférés sur le compte de retraite, où ils prennent de la valeur sans être imposés. Il existe deux types de plans 457 :
Les employés sont autorisés à cotiser jusqu'à 100 % de leur salaire, à condition qu'il ne dépasse pas la limite en dollars applicable pour l'année.
Si le plan 457 ne répond pas aux exigences légales, les actifs peuvent être soumis à des règles différentes.
À partir de 2022, les employés peuvent cotiser jusqu'à 20 500 $ par année (contre 19 500 $ en 2021) à 457 régimes. Dans certains cas, les travailleurs peuvent cotiser encore plus.
Par exemple, si un employeur autorise les cotisations de rattrapage, les travailleurs de plus de 50 ans peuvent cotiser 6 500 $ supplémentaires, ce qui porte leur limite de cotisation maximale à 27 000 $ (20 500 $ + 6 500 $) en 2022.
En outre, les plans 457 (b) comportent une disposition de « rattrapage à double limite ». Ceci est conçu pour permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n'ont pas cotisé au régime, mais étaient admissibles à le faire. Dans ce cas, les employés qui sont à moins de trois ans de l'âge de la retraite (tel que spécifié dans leur régime) peuvent cotiser 39 000 $, soit le double du plafond de cotisation annuel, en 2021 ; 41 000 $ en 2022.
Les cotisations sont prélevées sur les chèques de paie sur une base avant impôt, ce qui entraîne une baisse du revenu imposable. Par exemple, si Alex gagnait 4 000 $ par mois et cotisait 700 $ à un plan 457(b), le revenu imposable d'Alex pour le mois est de 3 300 $.
Les employés ont également la possibilité d'investir leurs cotisations dans une sélection de fonds communs de placement. Il est important de noter que les intérêts et les revenus générés par ces véhicules ne sont pas imposés tant que les fonds ne sont pas retirés. De plus, si un employé démissionne ou prend sa retraite anticipée et doit retirer ses fonds, il n'y a pas de frais de pénalité de 10 %, contrairement aux plans 401 (k) et 403 (b).
Cependant, toute distribution anticipée d'un plan 457 dans laquelle les fonds résultaient d'un transfert direct ou d'un roulement à partir d'un plan de retraite qualifié, tel qu'un 401(k), serait assujettie à la pénalité fiscale de 10 %.
Les cotisations de l'employeur sont prises en compte dans le plafond de cotisation. Par exemple, si un employeur cotise 10 000 $ au régime, l'employé ne peut ajouter que 10 500 $ jusqu'à ce que la limite de cotisation de 20 500 $ soit atteinte (à moins qu'il ne soit autorisé à utiliser l'option de rattrapage). Dans la pratique, la plupart des employeurs publics n'offrent pas de contribution équivalente.
Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, Texas
Les plans 457 sont imposés comme un revenu similaire à un 401 (k) ou 403 (b) lorsque des distributions sont effectuées. La seule différence est qu'il n'y a pas de pénalités de retrait et que ce sont les seuls plans sans pénalités de retrait anticipé. Mais vous avez également la possibilité de rouler les actifs dans un roulement IRA. De cette façon, vous pouvez mieux contrôler les distributions et ne les prendre qu'en cas de besoin.
Donc, si vous prenez le montant total sous forme de somme forfaitaire, le montant total est ajouté à votre revenu et peut vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée.
Avec la route du roulement, vous pourriez retirer un peu cette année, et ainsi de suite au besoin, contrôlant ainsi mieux vos impôts. Et bien qu'il reste à l'intérieur de l'IRA, il continue de croître avec report d'impôt et est protégé des créanciers.
