Un plan de retraite qualifié répond aux exigences de l'article 401 (a) du Code des impôts de l'Internal Revenue Service (IRS) et est donc éligible à certains avantages fiscaux, contrairement à un plan non qualifié. Un employeur établit un tel régime de retraite au nom et au profit des employés de l'entreprise. C'est un outil qui peut aider les employeurs à attirer et à retenir de bons employés.
1:47Les régimes qualifiés sont de deux types principaux :à prestations définies et à cotisations définies, bien qu'il existe également d'autres régimes qui sont des hybrides des deux, dont le plus courant est appelé un régime à solde de trésorerie. Les régimes à prestations déterminées offrent aux employés un versement garanti et font peser le risque sur l'employeur d'épargner et d'investir correctement pour faire face aux obligations du régime. Une pension traditionnelle de type rente est un exemple de régime à prestations définies.
Dans le cadre des régimes à cotisations définies, le montant que les employés reçoivent à la retraite dépend de la manière dont ils épargnent et gagnent en investissant pour leur propre compte pendant leurs années de travail. L'employé supporte tous les risques d'investissement et de longévité et devrait être un épargnant avisé financièrement. Un 401(k) est l'exemple le plus populaire d'un régime à cotisations déterminées. Voici d'autres exemples de plans qualifiés :
L'IRS fournit un guide des exigences communes en matière de plans qualifiés.
Les régimes admissibles n'autorisent que certains types d'investissements, qui varient selon le régime, mais comprennent généralement des titres cotés en bourse, des biens immobiliers, des fonds communs de placement et des fonds du marché monétaire. De plus en plus, des investissements alternatifs tels que les fonds spéculatifs et le capital-investissement sont envisagés pour les régimes à cotisations définies. Certains sont déjà disponibles, intégrés dans des fonds à date cible.
Les régimes de retraite précisent également quand les distributions peuvent être effectuées, généralement lorsque l'employé atteint l'âge de la retraite défini dans le régime, lorsqu'il devient invalide, lorsque le régime prend fin et n'est pas remplacé par un autre régime admissible, ou lorsque l'employé décède (auquel cas le bénéficiaire reçoit les distributions).
Les régimes de retraite qualifiés offrent aux employeurs un allégement fiscal pour les cotisations qu'ils versent pour leurs employés. Les régimes qui permettent aux employés de reporter une partie de leur salaire dans le régime peuvent également réduire l'impôt sur le revenu actuel des employés en réduisant le revenu imposable. Les travailleurs peuvent recevoir des distributions de plans qualifiés avant l'âge de la retraite ou avant que l'un des autres événements déclencheurs ne se produise, mais les distributions seront soumises à des impôts et à des pénalités qui rendent souvent imprudent une distribution anticipée.
Certains régimes permettent également aux employés d'emprunter sur le régime selon des règles strictes sur la façon dont le prêt est remboursé. Par exemple, les règles du régime peuvent exiger que le prêt soit remboursé dans un certain nombre d'années, que le travailleur paie des intérêts (qui retournent dans le régime) sur le prêt et que le prêt soit remboursé immédiatement si l'employé quitte son emploi pour auquel le régime de retraite admissible est lié.
