Plan 457 : Guide complet sur ce régime de retraite fiscalement avantageux

Qu'est-ce qu'un plan 457 ?

Les plans 457 sont des régimes de retraite à rémunération différée non qualifiés, offrant des avantages fiscaux majeurs. Ils sont proposés par les gouvernements des États-Unis, les collectivités locales et certains employeurs à but non lucratif. Les participants éligibles peuvent reporter une partie de leur salaire avant impôt, qui s'accumule sans imposition jusqu'au retrait.

Points clés à retenir

• Plans de retraite approuvés par l'IRS, bénéficiant d'avantages fiscaux pour les employés.
• Offerts par les États, gouvernements locaux et employeurs non lucratifs.
• Contributions possibles jusqu'à 100 % du salaire, dans la limite annuelle fixée.
• Intérêts et revenus non imposés tant que les fonds restent dans le plan.

Comment fonctionne un plan 457 ?

Similaires aux plans 401(k), les plans 457 ciblent les fonctionnaires des États et collectivités locales, ainsi que les cadres hautement rémunérés d'organisations non lucratives comme les associations caritatives.

Dans ces régimes à cotisations définies, les participants allouent un pourcentage de leur salaire à la retraite. Ces fonds sont investis et croissent sans imposition. Deux types existent :

• 457(b) : Le plus courant, pour employés des administrations publiques.
• 457(f) : Pour employés hautement rémunérés du secteur public ou non gouvernemental.

Les cotisations peuvent atteindre 100 % du salaire, plafonnées annuellement. Si le plan ne respecte pas les règles légales, des contraintes fiscales supplémentaires s'appliquent.

Cotisations au plan 457(b)

En 2024, les employés peuvent cotiser jusqu'à 23 000 $ par an (contre 20 500 $ en 2022). Les plus de 50 ans bénéficient d'un rattrapage de 7 500 $, portant le total à 30 500 $.

De plus, une disposition de « rattrapage double limite » permet, dans les 3 dernières années avant la retraite, de doubler le plafond (jusqu'à 46 000 $ en 2024), pour compenser les années sans cotisations.

Avantages du plan 457(b)

Les cotisations sont prélevées avant impôt, réduisant le revenu imposable. Exemple : Alex gagnant 4 000 $ mensuels et cotisant 700 $ voit son revenu imposable chuter à 3 300 $.

Les fonds sont investis en fonds communs, avec croissance non imposée. Avantage clé : pas de pénalité de 10 % en cas de retrait anticipé (sauf pour fonds roulés depuis un 401(k) ou similaire).

Limites du plan 457(b)

Les contributions patronales comptent dans le plafond. Exemple : si l'employeur verse 10 000 $, l'employé ne peut ajouter que 13 000 $ pour atteindre 23 000 $ (hors rattrapage). La plupart des employeurs publics n'offrent pas de matching.

Perspective d'expert

Dan Stewart, CFA®
Revere Asset Management, Dallas, Texas

Les plans 457 sont imposés comme revenu ordinaire au retrait, comme un 401(k) ou 403(b), mais sans pénalité anticipée. Vous pouvez rouler vers un IRA pour mieux contrôler les retraits et minimiser l'impact fiscal. Ainsi, les fonds continuent de croître avec report d'impôt et sont protégés des créanciers.