Fiducie QTIP : biens à intérêt terminable qualifié pour une planification successorale optimale

Qu'est-ce qu'une fiducie à intérêt terminable qualifié (QTIP) ?

Une fiducie QTIP (Qualified Terminable Interest Property) permet au constituant de pourvoir aux besoins de son conjoint survivant tout en conservant le contrôle sur la répartition des actifs après le décès de ce dernier. Le revenu généré par la fiducie, et parfois le principal, est versé au conjoint pour assurer sa sécurité financière à vie.

Points clés

• Le constituant lègue des actifs au conjoint survivant et détermine leur distribution après le décès de ce conjoint.
• Le revenu est versé au conjoint ; le principal reste en fiducie jusqu'au décès du conjoint, puis transmis aux bénéficiaires désignés par le constituant.
• Idéale en planification successorale, surtout avec des enfants d'unions antérieures lorsque le constituant décède avant le conjoint.
• L'impôt sur les successions est différé : non appliqué au décès du premier conjoint, mais au décès du second.
• Établie par un choix QTIP sur la déclaration de l'exécuteur testamentaire (formulaire 706).

Comment fonctionne une fiducie QTIP ?

Cette fiducie irrévocable est particulièrement utile pour les personnes ayant des enfants d'un précédent mariage. Elle soutient le conjoint actuel et garantit la transmission des actifs aux bénéficiaires choisis, comme les enfants du premier lit.

Elle minimise les impôts sur successions et donations, contrôle la gestion des fonds après le décès du conjoint (empêchant un transfert à un nouveau conjoint en cas de remariage) et qualifie pour la déduction conjugale : la valeur de la fiducie n'est pas imposable au décès du premier conjoint, mais au second, transférant la charge fiscale aux bénéficiaires finaux.

Nomination du fiduciaire dans une fiducie QTIP

Au moins un fiduciaire est nommé pour gérer la fiducie et ses actifs. Possibles : conjoint survivant, institution financière, avocat, famille ou amis.

À la différence de la fiducie conjugale (marital trust), où une partie des actifs va directement au conjoint qui peut souvent désigner les bénéficiaires ultimes, la QTIP conserve le contrôle du constituant.

Paiements au conjoint survivant

Le conjoint reçoit les revenus de la fiducie à vie, comme des dividendes. N'étant pas propriétaire, les actifs sont protégés des créanciers. À son décès, les paiements cessent et les actifs vont aux bénéficiaires désignés.

Foire aux questions

Quand utiliser une fiducie QTIP ?

En planification successorale avec bénéficiaires d'unions antérieures, si le constituant décède avant le conjoint.

La fiducie QTIP est-elle révocable ou irrévocable ?

Toujours irrévocable : confiée à un fiduciaire, non modifiable facilement.

Différence entre QTIP et fiducie conjugale ?

Les deux visent des objectifs similaires, mais la QTIP offre plus de contrôle (distributions annuelles obligatoires, bénéficiaires fixes) tandis que la fiducie conjugale est plus flexible (pas de distributions annuelles requises, conjoint peut changer bénéficiaires).

Qui paie l'impôt sur les successions avec une QTIP ?

Non au décès du premier conjoint, mais après celui du second.

Qu'est-ce que l'élection QTIP ?

Choix sur la déclaration de succession (formulaire 706) : l'exécuteur liste les actifs versés en QTIP.