Compte de retraite individuel (IRA)

Qu'est-ce qu'un compte de retraite individuel (IRA) ?

Un compte de retraite individuel (IRA) est un compte d'épargne avec des avantages fiscaux que les particuliers peuvent ouvrir pour épargner et investir à long terme.

Comme un compte 401(k) qu'un employé obtient comme avantage de son employeur, un IRA est conçu pour encourager les gens à épargner pour leur retraite. Toute personne qui a gagné un revenu peut ouvrir un IRA et profiter des avantages fiscaux offerts par ces comptes.

Vous pouvez ouvrir un IRA par l'intermédiaire d'une banque, d'une société d'investissement, d'un courtier en ligne ou d'un courtier personnel.

Principaux plats à emporter

• Les IRA sont des comptes d'épargne-retraite avec des avantages fiscaux.
• Les types d'IRA incluent les IRA traditionnels, les IRA Roth, les IRA SEP et les IRA SIMPLES.
• L'argent détenu dans un IRA ne peut généralement pas être retiré avant l'âge de 59 ans et demi sans encourir une lourde pénalité fiscale de 10 % du montant retiré.
• Il existe des limites de revenu annuel pour déduire les cotisations aux IRA traditionnels et pour contribuer aux Roth IRA.
• Les IRA sont censés être des comptes d'épargne-retraite à long terme. Si vous retirez de l'argent plus tôt, vous allez à l'encontre de cet objectif en diminuant vos avoirs de retraite.

Comprendre les IRA

Toute personne ayant un revenu gagné peut ouvrir et cotiser à un IRA, y compris ceux qui ont un compte 401(k) par l'intermédiaire d'un employeur. La seule limite concerne le total combiné que vous pouvez cotiser à vos comptes de retraite en une seule année tout en bénéficiant des avantages fiscaux.

Lorsque vous ouvrez un IRA, vous pouvez choisir d'investir dans une large gamme de produits financiers, notamment des actions, des obligations, des fonds négociés en bourse (ETF) et des fonds communs de placement. Il existe même des IRA autogérés (SDIRA) qui permettent aux investisseurs de prendre toutes les décisions et leur donnent accès à une plus large sélection d'investissements, y compris l'immobilier et les matières premières. Seuls les investissements les plus risqués sont interdits.

Il existe plusieurs types d'IRA, y compris les IRA traditionnels, les IRA Roth, les IRA SEP et les IRA SIMPLES. Chacun a des règles différentes concernant l'admissibilité, la fiscalité et les retraits. Les contribuables individuels peuvent créer des IRA traditionnels et Roth, et les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants peuvent créer des IRA SEP et SIMPLE. Un IRA doit être ouvert auprès d'une institution qui a reçu l'approbation de l'Internal Revenue Service (IRS) pour offrir ces comptes. Les choix incluent les banques, les sociétés de courtage, les coopératives de crédit assurées par le gouvernement fédéral et les associations d'épargne et de prêt.

Étant donné que les IRA sont destinés à l'épargne-retraite, il y a généralement une pénalité de retrait anticipé de 10 % si vous retirez de l'argent avant l'âge de 59 ans et demi. Il existe quelques exceptions notables — les retraits pour frais d'études, par exemple, et pour l'achat d'une première maison, entre autres. Si votre IRA est un compte traditionnel plutôt qu'un compte Roth, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu lors d'un retrait anticipé.

Qu'est-ce qui compte comme revenu ?

Vous ne pouvez contribuer à un IRA qu'avec un revenu gagné qui répond à la définition de l'IRA. Les revenus d'intérêts et de dividendes, les prestations de sécurité sociale ou les pensions alimentaires pour enfants ne comptent pas.

Quels sont les différents types d'IRA et leurs règles ?

Vous trouverez ci-dessous une ventilation des différents types d'IRA et des règles les concernant.

IRA traditionnel

Dans la plupart des cas, les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles d'impôt. Donc, si vous mettez 4 000 $ dans un IRA, votre revenu imposable pour l'année diminue de ce montant. Ensuite, lorsque vous retirez l'argent à la retraite, il est imposé au taux de votre impôt sur le revenu ordinaire. De cette façon, votre argent fructifie avec un report d'impôt dans un IRA traditionnel.

Pour 2021 et 2022, les contributions individuelles annuelles aux IRA traditionnels ne peuvent pas dépasser 6 000 $ dans la plupart des cas. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez cotiser jusqu'à 7 000 $ par an (le supplément de 1 000 $ est considéré comme une contribution de rattrapage).

Si vous n'avez pas de régime de retraite au travail, vos cotisations IRA traditionnelles sont entièrement déductibles. Mais si vous (ou votre conjoint, si vous êtes marié) avez un plan de retraite au travail, tel qu'un 401 (k) ou 403 (b), votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) détermine si et combien de votre IRA traditionnel les cotisations peuvent être déduites.

En 2021, si vous êtes célibataire ou que vous êtes chef de famille et que vous avez un régime de retraite au travail, vos cotisations IRA traditionnelles sont entièrement déductibles si votre MAGI est inférieur à 66 000 $. Si vous êtes marié et déposez conjointement, votre MAGI doit être inférieur à 105 000 $. À partir de là, vous commencez à perdre des déductions à mesure que votre MAGI augmente.

Il est possible d'avoir à la fois un Roth et un IRA traditionnel, ou plusieurs IRA dans différentes institutions. Cependant, la contribution totale à tous vos IRA ne peut pas dépasser 6 000 $ par an (ou 7 000 $ pour les personnes de plus de 50 ans).

Pour 2022, l'IRS a modifié la fourchette d'élimination progressive des revenus pour déduire les cotisations à un IRA traditionnel pour les investisseurs ayant des régimes de retraite au travail. La fourchette d'élimination progressive pour les couples mariés est passée de 105 000 $ à 125 000 $ en 2021 à 109 000 $ à 129 000 $, et pour les contribuables célibataires ou les chefs de famille de 66 000 $ à 76 000 $ en 2021) à 68 000 $ à 78 000 $.

Si vous cotisez à un IRA et que vous êtes marié à une personne couverte par un régime d'entreprise, mais que vous ne l'êtes pas, la fourchette d'élimination en 2022 passe de 204 000 $ à 214 000 $, passant de 198 000 $ à 208 000 $ en 2021.

Utilisez ce tableau pour déterminer où vous vous situez.

Roth IRA

Les contributions Roth IRA ne sont pas déductibles d'impôt, mais les distributions qualifiées sont exonérées d'impôt. Vous contribuez à un Roth IRA en utilisant des dollars après impôt, mais vous n'avez pas à payer d'impôt sur les gains de placement. Lorsque vous prenez votre retraite, vous pouvez retirer du compte sans encourir d'impôt sur vos retraits. Les Roth IRA n'ont pas non plus de distributions minimales requises (RMD). Si vous n'avez pas besoin d'argent, vous n'avez pas à le retirer de votre compte. Vous pouvez toujours cotiser à un Roth IRA tant que vous avez un revenu gagné éligible, quel que soit votre âge.

Les limites de cotisation Roth IRA pour les années d'imposition 2020 et 2021 sont les mêmes que pour les IRA traditionnels. Cependant, il y a un hic. Il existe des limites de revenu pour contribuer à un Roth IRA. La fourchette de suppression progressive pour les déclarants célibataires se situe entre 125 000 $ et 140 000 $ en 2021 et entre 129 000 $ et 144 000 $ en 2022. Pour les couples mariés déclarant des impôts communs, la fourchette de suppression progressive est de 198 000 $ à 208 000 $ en 2021, et de 204 000 $ à 214 000 $ en 2022.

SEP IRA

Les travailleurs indépendants tels que les entrepreneurs indépendants, les pigistes et les propriétaires de petites entreprises peuvent créer des IRA SEP. L'acronyme SEP signifie retraite simplifiée des employés.

Un SEP IRA adhère aux mêmes règles fiscales pour les retraits qu'un IRA traditionnel. Pour 2022, les cotisations SEP IRA sont limitées à 25 % de la rémunération ou 61 000 $, selon le montant le moins élevé.

Les propriétaires d'entreprise qui mettent en place des SEP IRA pour leurs employés peuvent déduire leurs cotisations au nom des employés. Cependant, les employés ne peuvent pas cotiser à leurs comptes et l'IRS taxe leurs retraits comme un revenu.

CRI SIMPLE

Le SIMPLE IRA est également destiné aux petites entreprises et aux indépendants. L'acronyme SIMPLE signifie plan d'intéressement à l'épargne pour les employés. Ce type d'IRA suit les mêmes règles fiscales pour les retraits qu'un IRA traditionnel.

Contrairement aux SEP IRA, les SIMPLE IRA permettent aux employés de verser des cotisations à leurs comptes, et l'employeur est également tenu de verser des cotisations. Toutes les cotisations sont déductibles d'impôt, ce qui pourrait faire basculer l'entreprise ou l'employé dans une tranche d'imposition inférieure.

Le plafond de cotisation des employés SIMPLE IRA en 2022 est de 14 000 $, contre 13 500 $ en 2021, et le plafond de rattrapage (pour les travailleurs âgés de 50 ans et plus) est de 3 000 $ pour 2022, le même qu'en 2021.

Wash-Sale Rule et IRA

En 2008, l'IRS a publié la décision fiscale 2008-5, qui stipule que les transactions IRA peuvent déclencher la règle de la vente fictive. Si des actions sont vendues dans un compte de non-retraite, suivies de l'achat d'actions sensiblement identiques dans un IRA dans un délai de 30 jours, l'investisseur ne peut pas réclamer de pertes fiscales pour la vente. La base d'investissement dans l'IRA de l'individu n'augmentera pas non plus.

Distributions minimales requises

À partir de 72 ans, les titulaires d'IRA traditionnels doivent commencer à prendre des RMD, qui sont basés sur la taille du compte et l'espérance de vie de la personne. Ne pas le faire peut entraîner une pénalité fiscale égale à 50 % du montant de la distribution requise.

En 2019, la loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) a augmenté l'âge requis pour prendre des RMD de 70½ à 72 ans. Elle a également éliminé la limite d'âge à laquelle une personne peut contribuer à un IRA, qui était de 70½. Une personne de tout âge avec un revenu gagné peut désormais contribuer à un IRA.

Comparaison des options IRA

Utilisez le tableau ci-dessous pour avoir une meilleure idée du fonctionnement des différents IRA.

Remarque :Pour afficher le graphique complet, utilisez le curseur en bas pour voir la colonne à l'extrême droite.

Quels sont les avantages d'un IRA ?

Un compte de retraite individuel, ou IRA, offre un moyen fiscalement avantageux d'épargner pour la retraite. Selon le type d'IRA que vous utilisez, un IRA peut soit réduire votre facture d'impôt actuelle soit au moment de la retraite. Tous les gains de placement sont généralement exonérés d'impôt.

De plus, les IRA sont assurés par la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), une agence gouvernementale qui offre une protection en cas de faillite d'une institution financière. La FDIC couvre les dépôts des clients (jusqu'à 250 000 USD par compte dans la plupart des cas) détenus dans des banques ou des associations d'épargne et de crédit assurées par la FDIC.

Comment puis-je démarrer un Roth IRA ou un IRA traditionnel ?

Vous pouvez créer votre compte de retraite individuel, ou IRA, dans la plupart des banques, coopératives de crédit ou fournisseurs de services financiers. Fidelity, Charles Schwab et E * Trade sont tous des exemples de courtiers qui fournissent des comptes IRA. L'ouverture d'un compte est aussi simple que de visiter leur succursale ou leur site Web et de fournir vos informations bancaires et fiscales.

Quand puis-je me retirer d'un IRA ?

Le meilleur moment pour retirer d'un IRA est après l'âge de 60 ans. Si vous retirez avant l'âge de 59 ans et demi, vous encourrez une pénalité de retrait anticipé de 10 %, en plus des impôts sur le retrait. Il existe quelques exceptions à cette pénalité pour les frais médicaux, les invalidités ou d'autres événements inhabituels de la vie. De manière générale, plus vous pouvez attendre avant de recevoir des distributions, plus l'argent a de temps pour fructifier.

En quoi un plan 401(k) est-il différent d'un compte de retraite individuel (IRA) ?

Les régimes 401(k) et les IRA offrent des avantages fiscaux aux employés qui investissent pour leur retraite. La principale différence est de savoir qui les fournit. Un 401(k) est généralement fourni par un employeur, les cotisations étant automatiquement déduites du salaire de l'employé.

Certaines entreprises égaleront également les cotisations de leurs employés. Les régimes 401(k) ont des plafonds de cotisation plus élevés, mais un IRA peut être mis en place par n'importe qui, quel que soit son employeur. Cependant, la plupart des plans 401(k) offrent une gamme limitée de fonds communs de placement et d'ETF, tandis qu'un IRA typique propose une gamme plus large de fonds, d'actions et d'autres titres.