La taxe pour enfants est une loi fiscale spéciale créée en 1986 pour traiter l'investissement et l'impôt sur le revenu non gagné pour les personnes de 18 ans ou moins ou les étudiants à temps plein à charge de moins de 24 ans.
La taxe pour enfants est imposée aux personnes de moins d'un certain âge (18 ans ou moins et étudiants à temps plein âgés de 19 à 24 ans), dont l'investissement et les revenus non gagnés sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement.
Cette règle est conçue pour empêcher les parents d'exploiter une échappatoire fiscale où leurs enfants reçoivent d'importants cadeaux en actions. Dans ce cas, l'enfant réaliserait alors tous les gains des investissements et serait imposé à un taux bien inférieur à celui auquel les tuteurs sont confrontés pour leurs gains en actions réalisés.
En vertu de la loi sur l'impôt sur les enfants, tous les revenus non gagnés dépassant le seuil sont imposés au taux marginal d'imposition du parent plutôt qu'au taux d'imposition de l'enfant. En 2021, les revenus non gagnés inférieurs à 1 100 $ sont admissibles à la déduction forfaitaire. Les 1 100 $ suivants sont imposés au taux d'imposition de l'enfant, qui est très faible (parfois 0 %), puis tout ce qui dépasse 2 200 $ est imposé au taux d'imposition du tuteur, qui peut atteindre 37 %.
En 2022, les revenus non gagnés inférieurs à 1 150 $ donnent droit à la déduction forfaitaire, et les 1 150 $ suivants sont imposés au taux d'imposition de l'enfant.
À partir de 2021, la taxe pour enfants s'applique à tous les enfants âgés de 18 ans et moins à la fin de l'année d'imposition et aux enfants qui sont des étudiants à temps plein à charge âgés de 19 à 24 ans. Cependant, elle ne s'applique pas aux enfants de moins de ces âges. qui sont mariés et produisent des déclarations de revenus conjointes.
L'impôt sur les enfants comprend les revenus non gagnés qu'un enfant reçoit :intérêts, dividendes, gains en capital, loyer et redevances. Tout salaire ou salaire que l'enfant gagne n'est pas soumis à la taxe pour enfants.
Les enfants adultes qui atteignent l'âge de 19 ans ou de 25 ans dans le cas d'étudiants à temps plein à charge à la fin de l'année d'imposition ne sont pas assujettis à l'impôt pour enfants.
La loi fiscale ne couvrait à l'origine que les enfants de moins de 14 ans. Les enfants de moins de 14 ans ne peuvent pas travailler légalement, ce qui signifie que tout revenu qu'ils reçoivent provient généralement de dividendes ou d'intérêts d'obligations. Cependant, le fisc s'est rendu compte que certains tuteurs profiteraient de la situation pour offrir des cadeaux en actions à leurs enfants âgés de 16 à 18 ans.
La taxe pour enfants est imposée aux personnes âgées de 18 ans ou moins dont l'investissement et les revenus non gagnés sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement. L'IRS impose tout revenu dépassant le seuil prédéterminé au taux d'imposition du parent. La Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a temporairement modifié l'impôt sur les enfants pour utiliser les taux d'imposition qui s'appliquent aux successions et aux fiducies plutôt que le taux d'imposition des parents de l'enfant.
Cependant, la loi de 2020 sur les crédits consolidés supplémentaires l'a rétroactivement ramené au taux d'imposition du parent. Pour les déclarations de 2018 et 2019, les contribuables pouvaient utiliser soit les taux d'impôt sur les successions, soit le taux de prélèvement des parents pour calculer l'impôt sur les enfants. Pour 2020 et au-delà, le taux d'imposition du parent s'applique.
