Le terme latin pro rata désigne une allocation proportionnelle, signifiant « en proportion ». Il s'agit d'un mécanisme de répartition équitable d'un ensemble en parts proportionnelles à la contribution de chacun.
En finance d'entreprise, un calcul pro rata attribue à chaque partie un montant correspondant à sa quote-part du total. Ce principe s'applique dans de nombreux domaines, de la facturation à la distribution de dividendes.
Le pro rata garantit que chaque partie reçoit sa part proportionnelle du tout. Utilisé pour les dividendes (paiements aux actionnaires), les primes d'assurance partielles ou les intérêts sur périodes courtes.
En retraite (IRA, 401(k)), il détermine la part imposable : ex. 20 % avant impôts → 20 % des retraits imposables.
Les dividendes sont versés proportionnellement aux actions détenues. Exemple : 100 actions, 2 $/action → 200 $ total.
Quatre actionnaires (50, 25, 15, 10 actions) :
- Actionnaire 1 : (50/100) × 200 $ = 100 $
- Actionnaire 2 : 50 $
- Actionnaire 3 : 30 $
- Actionnaire 4 : 20 $
Pour une couverture partielle : prime annuelle / 365 × jours couverts.
Exemple : prime 1 000 $ pour 270 jours → (1 000 / 365) × 270 ≈ 739,73 $.
Pour une période courte : (taux annuel / 12) × mois.
Exemple : 10 % annuel sur 2 mois → (10 % / 12) × 2 = 1,67 %.
Pour intérêts courus sur obligations :
IA = Valeur nominale × (Taux coupon annuel / Périodes/an) × (Jours écoulés / Jours période)
Exemple : 1 000 $, 5 % semestriel, 120/180 jours → 1 000 × (5 % / 2) × (120 / 180) = 16,67 $.
Varie selon le contexte : proportion de l'ensemble. Ex. intérêts 20 % annuel sur 6 mois : (20 % / 12) × 6 = 10 %.
Ex. 1 000 actions, dividende 1 $/action, actionnaire 50 % → (500 / 1 000) × 1 000 $ = 500 $.
Réduction proportionnelle : ex. 20 $ sur 100 $ → 5 $/produit si 4 achetés. Ou abonnement partiel : facturation au prorata des jours utilisés.
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