Maximum des gains ouvrant droit à pension (MGAP) du RPC : guide complet et actualisé

Qu'est-ce que le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) ?

Le gouvernement canadien fixe chaque année le maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP), également appelé Year's Maximum Pensionable Earnings (YMPE). Ce seuil détermine le montant maximal de revenus sur lequel les cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) ou au Régime de rentes du Québec (RRQ) sont calculées. Il limite ainsi les gains pris en compte pour les cotisations de retraite annuelles.

Points clés à retenir

• Le MGAP fixe le plafond des revenus assujettis aux cotisations au RPC/RRQ.
• En 2020, ce maximum s'élevait à 61 600 $ CAD (contre 57 400 $ en 2019).
• Le montant de la pension dépend des revenus pendant les années de travail, de l'âge de retraite et de la durée des cotisations au RPC.

Comprendre le MGAP en détail

Le RPC limite les cotisations au montant maximal des gains éligibles. Selon les données officielles du gouvernement du Canada, le MGAP pour 2020 était de 61 600 $ CAD. Les travailleurs gagnant plus que ce seuil ne cotisent pas davantage au-delà. À partir de 2024, un taux de cotisation distinct (estimé à 4 % pour employeurs et employés) s'appliquera aux revenus supérieurs au MGAP.

MGAP et cotisations au RPC

Similaire à la Sécurité sociale américaine, le RPC offre des rentes mensuelles aux retraités, calculées sur les revenus des années de carrière. En juin 2016, les ministres des Finances fédéraux, provinciaux et territoriaux ont approuvé une amélioration du RPC pour renforcer la retraite.

Cette réforme augmente progressivement les prestations, passant d'un quart à un tiers des revenus admissibles, avec un relèvement du plafond des gains. Introduite sur sept ans (2019-2025), elle inclut :

• Un niveau de remplacement du revenu porté à 33 %.
• Une limite supérieure des revenus fixée à environ 82 700 $ CAD pour 2025.
• Une mise en œuvre graduelle : hausse du taux de cotisation sur cinq ans jusqu'au MGAP, puis extension sur deux ans à la nouvelle limite supérieure.
• Augmentation de la Prestation fiscale pour le revenu de travail (PFRT) pour les bas revenus.
• Déductibilité fiscale de la partie bonifiée des cotisations des employés.

61 600 $ CAD

MGAP du RPC en 2020.

Le taux de cotisation accru sur les gains jusqu'au MGAP (61 600 $ en 2020) s'est appliqué progressivement sur cinq ans. En 2023, il atteignait un point de pourcentage supplémentaire pour employeurs et employés. Dès 2024, un second taux (4 %) cible les gains excédant le MGAP.