L'allocation de retenue fait référence à une exemption qui réduit le montant d'impôt sur le revenu qu'un employeur déduit du salaire d'un employé. En pratique, les employés aux États-Unis utilisent le formulaire W-4 de l'Internal Revenue Service (IRS), Employee's Withholding Certificate pour calculer et réclamer leur déduction à la source.
Lorsqu'une personne est embauchée dans une entreprise, elle doit remplir le formulaire W-4, qui comprend des informations personnelles, telles que son nom et son numéro de sécurité sociale. Il comprend également le nombre d'allocations à effectuer.
Une fois les informations complétées, l'employeur utilise ensuite les informations W-4 pour déterminer le montant du salaire d'un employé à soustraire de son chèque de paie pour le remettre aux autorités fiscales. Le nombre total d'allocations que vous réclamez est important; plus vous réclamez d'abattements fiscaux, moins l'impôt sur le revenu sera retenu sur votre salaire ; moins vous réclamez d'allocations, plus la retenue d'impôt sera importante.
Le montant de la retenue est basé sur votre statut de déclaration (célibataire ou marié mais déclarant séparément, marié et déclarant conjointement, ou chef de famille) et du nombre d'allocations de retenue que vous demandez sur votre W-4. Il est important de déterminer le bon nombre d'allocations à réclamer. C'est pour éviter les ennuis lorsque vous produisez vos déclarations de revenus ou pour éviter d'accorder au gouvernement un prêt sans intérêt en payant trop d'impôts pour recevoir le montant plus tard.
L'IRS fournit une formule approximative du nombre d'allocations que les contribuables doivent réclamer afin d'avoir le montant correct retenu sur chaque chèque de paie. Les retenues à la source dépendent du fait que vous ayez plusieurs emplois ou que votre conjoint travaille, si vous pouvez réclamer des personnes à charge et tout autre ajustement.
Par exemple, une déduction à la source peut être basée sur le fait que vous pouvez demander le crédit d'impôt pour enfant pour un enfant éligible (ou une personne à charge qui n'est pas un enfant éligible), et si vous détaillez vos déductions personnelles au lieu de demander la déduction forfaitaire, si vous ou votre conjoint a plus d'un emploi, et quel est votre revenu total. Les exonérations personnelles, qui ont été supprimées par le Tax Cuts and Jobs Act de 2018 à 2025, ne sont plus prises en compte dans le calcul des retenues à la source.
Par exemple, si vous êtes célibataire sans enfant et que vous bénéficierez de l'abattement forfaitaire, vous pourrez prétendre à un prélèvement à la source pour vous-même et un second si vous êtes célibataire avec un seul emploi, soit un total de deux. Si vous êtes marié(e) sans enfants et que vous demandez la déduction forfaitaire, vous pouvez en demander une pour vous-même, une pour votre conjoint et une troisième si vous n'avez qu'un seul emploi, que ce conjoint ne travaille pas ou si votre deuxième emploi ou le travail du conjoint rapporte 1 500 $ ou moins.
Avec des enfants ou d'autres personnes à charge, cela devient plus compliqué et le nombre d'allocations que vous devez demander est basé sur le revenu. Heureusement, vous pouvez vérifier votre choix de retenue à l'aide du calculateur de retenue IRS. Cela vous permettra de voir si vous avez réclamé le bon nombre de retenues à la source.
Un particulier peut être exempté d'une retenue à la source, mais il n'est pas facile d'obtenir ce statut. Vous ne pouvez demander l'exonération de retenue à la source que si vous aviez droit à un remboursement de tout l'impôt fédéral sur le revenu retenu l'année précédente parce que vous n'aviez aucun impôt à payer et que vous vous attendiez à ce qu'il en soit de même pour l'année en cours. Vous écrivez simplement "exempté" sur le formulaire W-4.
Vous devez le faire annuellement; l'exonération n'est pas automatiquement reportée. L'exemption de retenue à la source pour 2020 expirera le 16 février 2021, à moins que vous ne demandiez une exemption sur le formulaire W-4 de 2021 et que vous la déposiez auprès de votre employeur avant cette date.
Vous devez déposer un nouveau formulaire W-4 auprès de votre employeur chaque fois que votre situation personnelle ou financière change (par exemple, vous vous mariez, vous avez un bébé ou votre conjoint entre ou quitte le lieu de travail). Les nouvelles retenues à la source entrent en vigueur au plus tard à la première période de paie se terminant 30 jours après que vous avez remis le formulaire révisé à votre employeur. Votre employeur peut le mettre en œuvre plus tôt, mais n'est pas tenu de le faire.
Vous pouvez également demander qu'un montant spécifique en dollars soit retenu, quelles que soient vos retenues à la source. Cela peut être utile si vous recevez une prime de fin d'année ou si vous souhaitez simplement augmenter la retenue à la source vers la fin de l'année (peut-être pour couvrir les impôts sur les revenus de placement, tels que les distributions de gains en capital effectuées à la fin de l'année). Vous pouvez également demander qu'un montant supplémentaire soit retenu avec le formulaire W-4.
Si vous réclamez plus d'allocations que ce à quoi vous avez droit, vous devrez probablement de l'argent au moment des impôts. Si le fait de réclamer trop d'allocations vous amène à sous-payer considérablement vos impôts au cours de l'année, vous devrez peut-être payer une pénalité lors de la production de votre déclaration de revenus annuelle. Si, après avoir demandé zéro allocation, vous constatez que vous n'avez pas suffisamment de retenues sur votre salaire, vous pouvez demander à votre employeur de retenir une somme supplémentaire en dollars.
Si, par contre, vous avez plus de revenus retenus que vous ne le devriez, vous recevrez un remboursement après avoir produit votre déclaration de revenus annuelle. Recevoir un remboursement n'est pas nécessairement une bonne chose :cela représente de l'argent que vous auriez pu utiliser tout au long de l'année pour payer vos factures ou investir pour l'avenir.
