La retenue à la source est une déduction opérée par l'employeur sur le salaire brut de l'employé, versée directement au gouvernement américain. Ce montant constitue un crédit d'impôt sur les revenus que l'employé doit pour l'année en cours. Les non-résidents étrangers sont également soumis à cette retenue sur leurs revenus du travail, ainsi que sur les intérêts et dividendes provenant de titres américains.
La grande majorité des salariés aux États-Unis sont assujettis à cette retenue d'impôt.
La retenue à la source permet au gouvernement américain de financer son système d'impôt sur le revenu par répartition : elle prélève l'impôt directement à la source, plutôt qu'après le versement des salaires.
L'Internal Revenue Service (IRS) utilise deux types principaux de retenues pour garantir le paiement correct des impôts.
La retenue la plus courante concerne les revenus personnels des résidents américains. Chaque employeur aux États-Unis doit la prélever et la reverser au gouvernement. Les employés règlent le solde lors de leur déclaration de revenus en avril.
Si trop d'impôt est retenu, un remboursement est accordé ; sinon, un paiement complémentaire est dû à l'IRS.
Idéalement, visez une retenue couvrant environ 90 % de vos impôts estimés pour éviter pénalités et surimposition. Les investisseurs et indépendants paient des acomptes trimestriels ; en cas de retard, un taux de 24 % s'applique.
Utilisez l'outil gratuit de l'IRS, Tax Withholding Estimator, pour ajuster vos retenues. Il nécessite vos fiches de paie récentes, déclaration précédente et estimations de revenus.
Les non-résidents étrangers percevant des revenus aux États-Unis sont soumis à cette retenue. Un non-résident est une personne née à l'étranger n'ayant pas passé le test de la carte verte ou de présence substantielle.
Ils doivent déposer le formulaire 1040NR s'ils exercent une activité commerciale aux États-Unis. Des tableaux IRS standardisent déductions et exonérations ; les conventions fiscales bilatérales peuvent réduire la retenue.
Instaurée en 1862 par Abraham Lincoln pour financer la guerre civile, elle fut abolie en 1872 avant d'être rétablie en 1943 avec une hausse d'impôts pour assurer sa collecte. Les employés remplissent un formulaire W-4 à l'embauche pour estimer les retenues.
Elle s'inscrit parmi les charges sociales, financées aussi par l'employeur pour la Sécurité sociale (depuis 1935), le chômage fédéral et Medicare (depuis 1966).
La plupart des États appliquent leurs propres impôts sur le revenu avec retenue, via le W-4 fédéral et outils locaux. Neuf États (Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington, Wyoming, New Hampshire) n'ont pas d'impôt sur le revenu, bien que le New Hampshire taxe encore dividendes et intérêts jusqu'en 2027.
Elle assure un paiement échelonné des impôts, combat l'évasion fiscale et évite des factures élevées en fin d'année.
Le montant dépend des revenus annuels totaux et du statut de déclaration.
Basé sur le formulaire W-4 ; mettez-le à jour si nécessaire.
Les employés non imposables l'année précédente et actuelle peuvent en demander l'exemption via le W-4, valable un an. []
