Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte d'épargne fiscalement avantageux qui est créé pour les personnes qui obtiennent leur couverture d'assurance par le biais de régimes d'assurance maladie à franchise élevée (HDHP). Les cotisations régulières au compte sont versées par l'employé ou l'employeur et peuvent être utilisées pour payer des dépenses médicales admissibles qui ne sont pas couvertes par les HDHPs.
Les cotisations, qui ont un plafond annuel, peuvent être utilisées pour payer des soins médicaux, dentaires et visuels ainsi que des médicaments sur ordonnance.
En outre, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security Act), promulguée en 2020 en réponse à la pandémie de COVID-19, permet d'utiliser les fonds de la HSA pour des médicaments en vente libre sans ordonnance et d'autres soins de santé. produits connexes.
Les titulaires de régime qui ne savent pas quelles dépenses sont admissibles peuvent vérifier auprès de l'administrateur HSA de leur employeur ou d'un pharmacien.
La plupart des personnes qui ont des régimes d'assurance médicale à franchise élevée ont la possibilité d'ajouter un HSA. Les deux sont généralement jumelés.
La contribution maximale pour un HSA est de 3 600 $ pour un particulier et de 7 200 $ pour une famille à compter de 2021. Les personnes âgées de 55 ans ou plus à la fin de l'année d'imposition peuvent verser des contributions de rattrapage de 1 000 $ supplémentaires. En 2022, les plafonds de cotisation au HSA passent à 3 650 $ pour un compte individuel et à 7 300 $ pour un compte familial pour les personnes de moins de 55 ans.
Les limites annuelles des cotisations s'appliquent au total des cotisations versées par l'employeur et l'employé.
Les personnes qualifiées qui souscrivent elles-mêmes leur assurance peuvent ouvrir un HSA auprès de certaines institutions financières. Les cotisations de ceux qui reçoivent une assurance maladie parrainée par l'employeur paient leurs HSA par le biais de retenues sur la paie.
Toute autre personne, comme un membre de la famille, peut également cotiser au HSA d'une personne admissible. Les travailleurs indépendants ou les chômeurs peuvent cotiser à un HSA s'ils remplissent les conditions d'éligibilité.
Les personnes qui s'inscrivent à Medicare ne peuvent plus cotiser à une HSA à partir du premier mois d'inscription. Mais ils peuvent recevoir des distributions non imposables pour les frais médicaux admissibles.
Les HDHP ont des franchises annuelles plus élevées mais des primes inférieures à celles des autres plans de santé. Autrement dit, les coûts mensuels sont inférieurs mais les personnes couvertes sont responsables de leurs propres frais médicaux jusqu'à un montant défini.
L'avantage financier de la structure à faible prime et à franchise élevée d'un HDHP dépend de votre situation personnelle.
La franchise minimale requise pour ouvrir un HSA est de 1 400 $ pour un particulier ou de 2 800 $ pour une famille pour l'année d'imposition 2021 et reste la même en 2022. Le plan doit également avoir un maximum annuel déboursé, qui plafonne votre sortie - frais médicaux de poche. Les maximums sont de 7 000 $ pour la couverture individuelle et de 14 000 $ pour les familles pour l'année d'imposition 2021. Pour 2022, les maximums sont de 7 050 $ pour la couverture individuelle et de 14 100 $ pour les familles.
Lorsqu'un particulier paie des frais médicaux admissibles égaux au montant déductible d'un régime, des frais admissibles supplémentaires sont répartis entre le particulier et le régime. Par exemple, l'assureur couvre un pourcentage des dépenses admissibles conformément au contrat (généralement 80 % à 90 %) tandis que le titulaire du plan paie les 10 % à 20 % restants ou une quote-part spécifiée.
Par exemple, en utilisant ce guide, une personne avec une franchise annuelle de 1 500 $ et une réclamation médicale de 3 500 $ paie les premiers 1 500 $ pour couvrir la franchise annuelle. L'assuré paie 10 % à 20 % des 2 000 $ restants tandis que la compagnie d'assurance couvre le reste.
Une fois que la franchise annuelle est atteinte au cours d'une année de régime donnée, tous les frais médicaux supplémentaires sont généralement couverts par le régime, à l'exception des frais non couverts en vertu du contrat, tels que les quotes-parts. Un assuré peut retirer l'argent accumulé dans un HSA pour couvrir ces dépenses personnelles.
Le 10 septembre 2021, l'IRS a publié une déclaration informant les contribuables que les tests COVID-19 à domicile et les équipements de protection individuelle tels que les masques faciaux et le désinfectant pour les mains sont tous deux considérés comme des dépenses médicales éligibles qui peuvent être payées ou remboursées dans le cadre des dépenses de santé flexibles. (CSF santé), comptes d'épargne santé (HSA) et régimes de remboursement santé (HRA).
Les comptes d'épargne santé présentent un certain nombre d'avantages et d'inconvénients. L'effet de ces comptes dépend de votre situation personnelle et financière.
Les cotisations de l'employeur et les cotisations individuelles par retenue sur le salaire à un HSA sont exclues du revenu imposable de l'employé. Les cotisations directes d'un individu à un HSA sont déductibles d'impôt à 100% du revenu de l'employé. Les revenus du compte sont également exonérés d'impôt.
Toutes les cotisations excédentaires versées à un HSA entraînent une taxe de 6 % et ne sont pas déductibles d'impôt.
Les distributions d'un HSA sont exonérées d'impôt à condition que les fonds soient utilisés pour des dépenses médicales qualifiées, comme indiqué par l'IRS. Les distributions utilisées pour les frais médicaux couverts par le plan HDHP sont incluses pour déterminer si la franchise HDHP a été respectée.
Vous pouvez utiliser l'argent de votre HSA pour investir dans des actions et d'autres titres, permettant potentiellement des rendements plus élevés au fil du temps.
Un inconvénient évident est les limites d'éligibilité. Vous devez avoir un plan à franchise élevée et des primes d'assurance plus faibles, ou vous êtes suffisamment aisé pour payer la franchise élevée tout en bénéficiant des avantages fiscaux.
Les personnes qui financent leurs propres HSA, par le biais de retenues sur la paie ou directement, doivent être financièrement en mesure de mettre de côté un montant qui couvrirait une partie substantielle des franchises de leurs HDHPs. Les personnes ayant peu d'argent à mettre de côté peuvent trouver cela fastidieux.
Les HSA s'accompagnent également d'exigences de dépôt concernant les contributions, de règles spécifiques sur les retraits, de rapports de distribution et d'une charge de tenue de registres qui peut être fastidieuse à tenir.
Les montants retirés d'un HSA ne sont pas imposés tant qu'ils sont utilisés pour payer des services que l'IRS traite comme des frais médicaux qualifiés. Voici quelques notions de base :
Si des distributions sont effectuées à partir d'un HSA pour payer autre chose qu'une dépense médicale admissible, ce montant est soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale supplémentaire de 20 %.
Les cotisations versées à un HSA ne doivent pas être utilisées ou retirées au cours de l'année d'imposition. Ils sont acquis et les cotisations non utilisées peuvent être reportées à l'année suivante. De plus, un HSA est portable, ce qui signifie que si les employés changent d'emploi, ils peuvent conserver leur HSA.
Un plan HSA peut être transféré à un conjoint survivant en franchise d'impôt au décès du titulaire du compte. Cependant, si le bénéficiaire désigné n'est pas le conjoint du titulaire du compte, le compte n'est plus traité comme un HSA et le bénéficiaire est imposé sur la juste valeur marchande du compte, ajustée pour tous les frais médicaux admissibles du défunt payés sur le compte dans l'année. de la date du décès.
Le HSA est souvent comparé au compte d'épargne flexible (FSA). Bien que les deux comptes puissent être utilisés pour les dépenses médicales, il existe quelques différences essentielles :
La contribution maximale pour une FSA pour l'année d'imposition 2021 est de 2 750 $.
Dans l'ensemble, les HSA sont l'un des meilleurs outils d'épargne et d'investissement fiscalement avantageux disponibles en vertu du code fiscal américain. Ils sont souvent considérés comme bénéficiant d'un triple avantage fiscal, car les cotisations ne sont pas imposables, l'argent peut être investi et fructifier en franchise d'impôt, et les retraits ne sont pas imposés tant qu'ils sont utilisés pour des dépenses médicales admissibles.
À mesure qu'une personne vieillit, les dépenses médicales ont tendance à augmenter. Commencer un HSA à un âge précoce, si vous êtes admissible, et lui permettre de s'accumuler sur une longue période peut grandement contribuer à assurer votre avenir financier.
