Les avantages sociaux sont des compléments de rémunération offerts par les entreprises à leurs employés. Certains sont accordés à tous les salariés, tandis que d'autres sont réservés aux postes de direction. Ils peuvent compenser les frais liés au travail ou viser à améliorer la satisfaction professionnelle globale.
Dans tous les cas, ces avantages aident les employeurs à recruter, motiver et fidéliser des talents de qualité.
Les avantages sociaux courants incluent des éléments de base comme l'assurance maladie, l'assurance-vie, l'aide aux frais de scolarité, le remboursement de garde d'enfants, les subventions à la cafétéria, les prêts à taux préférentiels, les remises employées, les options d'achat d'actions et l'utilisation personnelle d'un véhicule de fonction.
Des avantages plus originaux s'adaptent au profil de l'entreprise. Par exemple, PetSmart et Dogtopia proposent des lieux de travail pet-friendly. Ben & Jerry's offre de la crème glacée gratuite, tandis que Patagonia met à disposition des terrains de volley-ball et des cours de yoga au siège social.
Les leaders du marché, comme Alphabet (société mère de Google), offrent des bus gratuits et des cafétérias gastronomiques. Microsoft propose 20 semaines de congé payé aux nouvelles mères et 12 semaines aux autres parents.
Tout avantage non listé ou non conforme aux règles d'exonération de l'IRS est imposable. Ces règles sont complexes.
Par exemple, les avantages liés aux conditions de travail sont imposables pour la part d'usage personnel. Si un ordinateur portable est utilisé à 80 % à des fins personnelles, 80 % de sa juste valeur marchande est imposable.
En général, la valeur est fixée à la juste valeur marchande, soit le prix payé par l'employé sur le marché.
Par défaut, les avantages sociaux sont imposables sauf exonération spécifique. Les bénéficiaires doivent déclarer la juste valeur marchande dans leurs revenus annuels.
L'Internal Revenue Service (IRS) publie un guide fiscal des avantages sociaux. Depuis 2019, la liste des exonérations inclut :
Ces exonérations sont soumises à des conditions strictes. Par exemple, les récompenses sont limitées à 1 600 $ pour les plans qualifiés et 400 $ sinon. Elles doivent souvent être offertes à tous les employés, y compris les moins rémunérés. La plupart sont aussi exonérées de cotisations sociales et d'impôts sur le chômage.
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