Une fiducie est une relation fiduciaire dans laquelle une partie, connue sous le nom de fiduciaire, donne à une autre partie, le fiduciaire, le droit de détenir un titre de propriété ou d'actifs au profit d'un tiers, le bénéficiaire. Les fiducies sont établies pour fournir une protection juridique aux actifs du fiduciaire, pour s'assurer que ces actifs sont distribués selon les souhaits du fiduciaire, et pour gagner du temps, réduire la paperasserie et, dans certains cas, éviter ou réduire les droits de succession ou de succession. Dans le domaine financier, une fiducie peut également être un type de fonds à capital fixe constitué sous la forme d'une société anonyme.
Les fiducies sont créées par les constituants (un individu accompagné de son avocat) qui décident comment transférer une partie ou la totalité de leurs actifs aux fiduciaires. Ces fiduciaires conservent les actifs pour les bénéficiaires de la fiducie. Les règles d'une fiducie dépendent des conditions sur lesquelles elle a été fondée. Dans certaines régions, il est possible pour les bénéficiaires plus âgés de devenir fiduciaires. Par exemple, dans certaines juridictions, le constituant peut être à la fois bénéficiaire à vie et fiduciaire.
Une fiducie peut être utilisée pour déterminer comment l'argent d'une personne doit être géré et distribué pendant que cette personne est en vie ou après son décès. Une fiducie permet d'éviter les impôts et l'homologation. Il peut protéger les actifs des créanciers et dicter les conditions d'un héritage aux bénéficiaires. Les inconvénients des fiducies sont qu'elles nécessitent du temps et de l'argent pour être créées et qu'elles ne peuvent pas être facilement révoquées.
Une fiducie est une façon de subvenir aux besoins d'un bénéficiaire qui est mineur ou qui a une déficience mentale qui peut nuire à sa capacité de gérer ses finances. Une fois que le bénéficiaire est jugé capable de gérer ses actifs, il recevra la possession de la fiducie.
Bien qu'il existe de nombreux types de fiducies, chacune appartient à une ou plusieurs des catégories suivantes :
Une fiducie entre vifs - également appelée fiducie entre vifs - est un document écrit dans lequel les actifs d'un individu sont fournis sous forme de fiducie pour l'usage et le bénéfice de l'individu au cours de sa vie. Ces actifs sont transférés à leurs ayants droit au moment du décès de la personne. L'individu a un fiduciaire successeur qui est chargé de transférer les actifs.
Une fiducie testamentaire, aussi appelée fiducie testamentaire, précise comment les biens d'un particulier sont désignés après son décès.
Une fiducie révocable peut être modifiée ou résiliée par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie irrévocable, comme son nom l'indique, est une fiducie que le fiduciaire ne peut pas modifier une fois qu'elle est établie, ou qui devient irrévocable à son décès.
Les fiducies entre vifs peuvent être révocables ou irrévocables. Les fiducies testamentaires ne peuvent être qu'irrévocables. Une fiducie irrévocable est généralement plus souhaitable. Le fait qu'il soit inaltérable, contenant des actifs qui ont été définitivement retirés de la possession du fiduciaire, est ce qui permet de minimiser ou d'éviter complètement les taxes foncières.
Une fiducie capitalisée a des actifs qui y sont investis par le fiduciaire au cours de sa vie. Une fiducie non financée se compose uniquement de l'accord de fiducie sans financement. Les fiducies non capitalisées peuvent devenir capitalisées au décès du fiduciaire ou rester non capitalisées. Étant donné qu'une fiducie non financée expose les actifs à de nombreux périls qu'une fiducie est conçue pour éviter, il est important d'assurer un financement adéquat.
Le trust fund est un instrument ancien – datant de l'époque féodale, en fait – qui est parfois accueilli avec mépris, en raison de son association avec les riches oisifs (comme dans le péjoratif « trust fund baby »). Mais les fiducies sont des véhicules très polyvalents qui peuvent protéger les actifs et les diriger entre de bonnes mains dans le présent et à l'avenir, longtemps après le décès du propriétaire initial de l'actif.
Une fiducie est une entité juridique employée pour détenir des biens, de sorte que les actifs sont généralement plus sûrs qu'ils ne le seraient avec un membre de la famille. Même un parent avec les meilleures intentions du monde pourrait faire face à un procès, à un divorce ou à un autre malheur, mettant ces actifs en danger.
Bien qu'ils semblent principalement destinés aux personnes et aux familles fortunées, car ils peuvent être coûteux à établir et à entretenir, ceux qui ont plus de moyens de la classe moyenne peuvent également les trouver utiles - pour assurer les soins d'une personne à charge physiquement ou mentalement handicapée, par exemple.
Certaines personnes utilisent des fiducies simplement pour la confidentialité. Les termes d'un testament peuvent être publics dans certaines juridictions. Les mêmes conditions d'un testament peuvent s'appliquer par le biais d'une fiducie, et les personnes qui ne veulent pas que leur testament soit publié publiquement optent plutôt pour des fiducies.
Les fiducies peuvent également être utilisées pour la planification successorale. En règle générale, les biens d'une personne décédée sont transmis au conjoint, puis répartis également entre les enfants survivants. Cependant, les enfants qui ont moins de 18 ans doivent avoir des fiduciaires. Les fiduciaires ne contrôlent les actifs que jusqu'à ce que les enfants atteignent l'âge adulte.
Les fiducies peuvent également être utilisées à des fins de planification fiscale. Dans certains cas, les conséquences fiscales fournies par l'utilisation de fiducies sont moindres par rapport à d'autres alternatives. À ce titre, l'utilisation des fiducies est devenue un élément essentiel de la planification fiscale pour les particuliers et les sociétés.
Les actifs d'une fiducie bénéficient d'un échelonnement de base, ce qui peut signifier une économie d'impôt substantielle pour les héritiers qui héritent éventuellement de la fiducie. En revanche, les actifs qui sont simplement donnés du vivant du propriétaire portent généralement leur coût d'origine.
Voici comment fonctionne le calcul :les actions qui coûtent 5 000 $ lors de leur achat initial et qui valent 10 000 $ lorsque le bénéficiaire d'une fiducie en hérite, auraient une base de 10 000 $. Si le même bénéficiaire les avait reçus en cadeau alors que le propriétaire d'origine était encore en vie, leur base serait de 5 000 $. Plus tard, si les actions étaient vendues pour 12 000 $, la personne qui les a héritées d'une fiducie devrait payer de l'impôt sur un gain de 2 000 $, tandis que quelqu'un qui recevait les actions devrait payer de l'impôt sur un gain de 7 000 $. (Notez que l'augmentation de la base s'applique aux actifs hérités en général, pas seulement à ceux qui impliquent une fiducie.)
Enfin, une personne peut créer une fiducie pour se qualifier pour Medicaid tout en préservant au moins une partie de son patrimoine.
Vous trouverez ci-dessous une liste de certains des types de fonds fiduciaires les plus courants :
Fiducie d'abri de crédit : Parfois appelée fiducie de contournement ou fiducie familiale, cette fiducie permet à une personne de léguer un montant jusqu'à (mais pas au-delà) de l'exonération de l'impôt sur les successions. Le reste de la succession passe à un conjoint, en franchise d'impôt. Les fonds placés dans une fiducie d'abri de crédit sont à jamais exempts d'impôts sur les successions, même s'ils augmentent.
Confiance intergénérationnelle : Cette fiducie permet à une personne de transférer des actifs en franchise d'impôt à des bénéficiaires d'au moins deux générations plus jeunes - généralement, leurs petits-enfants.
Fiducie de résidence personnelle qualifiée : Cette fiducie retire la maison (ou la maison de vacances) d'une personne de sa succession. Cela pourrait être utile si les propriétés sont susceptibles de s'apprécier considérablement.
Fiducie d'assurance : Ce trust irrévocable abrite un contrat d'assurance-vie au sein d'un trust, le soustrayant ainsi à un patrimoine imposable. Bien qu'une personne ne puisse plus emprunter sur la police ou changer de bénéficiaire, le produit peut être utilisé pour payer les frais de succession après le décès d'une personne.
Fiducie immobilière qualifiée à intérêt résiliable : Cette fiducie permet à une personne de diriger des actifs vers des bénéficiaires spécifiques - leurs survivants - à différents moments. Dans le scénario typique, un conjoint recevra un revenu viager de la fiducie et les enfants recevront ce qui reste après le décès du conjoint.
Fiducie partagée séparée :Cette fiducie permet à un parent d'établir une fiducie avec des caractéristiques différentes pour chaque bénéficiaire (c'est-à-dire l'enfant).
Une fiducie dépensière : Cette fiducie protège les actifs qu'une personne place dans la fiducie contre les réclamations des créanciers. Cette fiducie permet également la gestion des actifs par un fiduciaire indépendant et interdit au bénéficiaire de vendre sa participation dans la fiducie.
Fiducie caritative : Cette fiducie profite à un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif particulier. Normalement, une fiducie caritative est établie dans le cadre d'un plan successoral et aide à réduire ou à éviter les impôts sur les successions et les donations. Une fiducie résiduaire de bienfaisance, financée du vivant d'une personne, répartit les revenus entre les bénéficiaires désignés (comme les enfants ou un conjoint) pendant une période de temps déterminée, puis fait don des actifs restants à l'organisme de bienfaisance.
Fiducie pour les besoins spéciaux : Cette fiducie est destinée à une personne à charge qui reçoit des prestations gouvernementales, telles que les prestations d'invalidité de la sécurité sociale. La création de la fiducie permet à la personne handicapée de recevoir un revenu sans affecter ni perdre les paiements du gouvernement.
Confiance aveugle : Cette fiducie prévoit que les fiduciaires gèrent les actifs de la fiducie à l'insu des bénéficiaires. Cela peut être utile si le bénéficiaire doit éviter les conflits d'intérêts.
Totten Confiance : Également connu sous le nom de compte payable au décès, cette fiducie est créée du vivant du fiduciaire, qui agit également à titre de fiduciaire. Il est généralement utilisé pour les comptes bancaires (la propriété physique ne peut pas y être placée). Le gros avantage est que les actifs de la fiducie évitent l'homologation au décès du fiduciaire. Souvent appelée "confiance du pauvre", cette variété ne nécessite pas de document écrit et ne coûte souvent rien à mettre en place. Elle peut être établie simplement en faisant en sorte que le titre du compte inclue une langue d'identification telle que "En fiducie pour", "Payable". en cas de décès » ou « En tant que fiduciaire de ».
Sauf, peut-être, pour le trust Totten, les trusts sont des véhicules complexes. La mise en place correcte d'une fiducie nécessite généralement les conseils d'un avocat spécialisé ou d'une société de fiducie, qui met en place des fonds fiduciaires dans le cadre d'une large gamme de services de gestion de patrimoine et d'actifs.
