Une distribution minimale requise (RMD) est le montant d'argent qui doit être retiré d'un régime de retraite parrainé par l'employeur, d'un IRA traditionnel, d'un SEP ou d'un compte de retraite individuel SIMPLE (IRA) par les propriétaires et les participants à un régime de retraite qualifié à l'âge de la retraite.
En 2020, l'âge de retrait des comptes de retraite est passé de 70 ans et demi à 72 ans. Vous devez donc commencer à retirer d'un compte de retraite le 1er avril suivant l'année où les titulaires du compte atteignent l'âge de 72 ans. Le retraité doit ensuite retirer le montant RMD chaque année suivante sur la base du calcul RMD actuel.
Une distribution minimale requise (RMD) agit comme une protection contre les personnes utilisant un compte de retraite pour éviter de payer des impôts. Les distributions minimales requises sont déterminées en divisant la juste valeur marchande (JVM) de fin d'année précédente du compte de retraite par la période de distribution applicable ou l'espérance de vie. L'Internal Revenue Service (IRS) a une feuille de calcul pour aider les contribuables à calculer le montant qu'ils doivent retirer. En règle générale, votre dépositaire de compte ou l'administrateur de votre régime calculera ces montants et les communiquera à l'IRS.
Certains régimes admissibles permettent à certains participants de reporter le début de leur RMD jusqu'à leur retraite effective, même s'ils ont plus de 72 ans. Les participants au régime admissibles doivent vérifier auprès de leur employeur s'ils sont admissibles à ce report.
Il convient de noter que même si un titulaire de compte doit retirer le montant de distribution minimum requis, il peut également retirer au-delà de ce montant. Si le titulaire du compte souhaite retirer 100 % du compte la première année, c'est parfaitement légal, mais la facture fiscale pourrait être un choc.
Les règles RMD ne s'appliquent pas aux Roth IRA tant que le propriétaire est encore en vie. Cependant, les règles RMD s'appliquent aux comptes Roth 401(k).
Lors du calcul d'une distribution minimale requise pour une année donnée, il est toujours sage de confirmer sur le site Web de l'IRS que vous utilisez les dernières feuilles de calcul. Ces tableaux sont mis à jour pour refléter l'évolution de l'espérance de vie.
Différentes situations appellent différentes tables de calcul. Par exemple, les titulaires de compte IRA dont le conjoint est le seul bénéficiaire du compte et plus de 10 ans plus jeune que le titulaire du compte utilisent une table différente de celle des autres titulaires de compte.
Pour les titulaires de comptes IRA traditionnels, le calcul du RMD comporte trois étapes :
Par exemple, nous avons Bob, un titulaire de compte âgé de 74 ans, dont l'anniversaire est le 1er octobre. Avril approche, et l'IRA de Bob vaut 225 000 $ et avait un solde de 205 000 $ au 31 décembre de l'année précédente. Les facteurs de distribution du tableau IRS pertinent sont de 23,8 pour les 74 ans et de 22,9 pour les 75 ans.
La distribution minimale requise est calculée comme :
RMD = 205 000 $ ÷ 22,9 =8 951,97 $
Bob doit donc retirer au moins 8 951,97 $.
Il y a d'autres choses que Bob devrait garder à l'esprit. Supposons que Bob a plusieurs IRA. Cela signifie que le RMD doit être calculé séparément pour chaque compte. Selon les types de comptes impliqués dans ce scénario, Bob devra peut-être prendre les RMD séparément de chaque compte plutôt que tous d'un seul compte.
Si vous héritez d'un IRA, pour l'année du décès du titulaire du compte, vous devrez utiliser le même RMD que le titulaire du compte aurait utilisé. Cependant, pendant les années suivant le décès du titulaire du compte, votre RMD dépend de votre identité en tant que bénéficiaire désigné. Par exemple, les règles RMD peuvent varier selon que vous êtes un conjoint survivant, un enfant mineur ou une personne handicapée.
En règle générale, si vous héritez d'un IRA d'un titulaire de compte décédé avant le 1er janvier 2020, vous calculerez votre RMD à l'aide de la table IRS Single Life Table. Cependant, si le titulaire du compte est décédé après le 31 décembre 2019, vous devrez suivre les règles RMD établies par la loi SECURE, qui fait la distinction entre les bénéficiaires désignés éligibles, les bénéficiaires désignés et les bénéficiaires non désignés. Le délai et le calcul de votre RMD peuvent varier considérablement en fonction de la catégorie à laquelle vous appartenez en tant que bénéficiaire.
Par exemple, certains bénéficiaires désignés peuvent être tenus de retirer l'intégralité du compte avant la 10e année civile suivant l'année du décès du propriétaire de l'IRA après 2019. Pendant ce temps, certains bénéficiaires non désignés peuvent être tenus de retirer l'intégralité du compte dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire de l'IRA. Ces règles éliminent efficacement l'IRA extensible, une stratégie de planification successorale que certains bénéficiaires d'IRA hérités avaient utilisée dans le passé pour prolonger les avantages à imposition différée d'un IRA.
Comme les règles RMD peuvent être complexes, il est important de consulter la publication IRS 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), lorsque vous prenez des décisions concernant vos distributions à partir d'un IRA hérité.
À l'heure actuelle, les individus doivent commencer à recevoir les distributions minimales requises des comptes de retraite qualifiés à l'âge de 72 ans. Avant l'année 2020, l'âge RMD était de 70 ans et demi.
Oui, parce que les RMD sont retirés des comptes de retraite qui avaient des contributions faites avec des dollars avant impôt, il existe un passif d'impôt différé. L'impôt sur le revenu doit donc être payé sur les RMD au moment de leur prise (à votre tranche d'imposition actuelle). L'exception serait les RMD tirés d'un Roth 401(k), qui est exonéré d'impôt.
Si vous avez plus de 72 ans et choisissez de ne pas prendre votre RMD, vous serez pénalisé par l'IRS. En particulier, le montant non retiré sera soumis à une taxe de 50 %.
Étant donné que les IRA traditionnels et les plans 401(k) utilisent des dollars avant impôt, l'IRS impose des RMD pour empêcher les particuliers d'éviter de payer l'impôt différé dû sur ces contributions.
