La Federal Insurance Contributions Act (FICA) est une loi américaine qui impose une taxe sur les salaires des employés, ainsi que des contributions des employeurs, pour financer les programmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Pour les travailleurs indépendants, il existe une loi équivalente appelée Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).
Les cotisations au FICA sont obligatoires et les taux sont fixés annuellement, bien qu'ils ne soient pas nécessairement modifiés chaque année - ils sont restés stables entre 2020 et 2022, par exemple. Le montant du versement FICA dépend du revenu de l'employé :plus le revenu est élevé, plus le versement FICA est élevé.
Cependant, pour les cotisations de sécurité sociale, il existe une base salariale maximale, après laquelle aucune cotisation n'est prélevée sur les revenus supplémentaires. Le gouvernement fédéral retient les cotisations de sécurité sociale jusqu'à concurrence de la base salariale annuelle, qui a été fixée à 142 800 $ en 2021 et à 147 000 $ en 2022.
Le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 6,2 % et le taux d'imposition de l'assurance-maladie est de 1,45 % pour 2021 et 2022. L'employeur paie une taxe égale aux montants retenus sur les revenus des employés.
Bien qu'il n'y ait pas de maximum à la cotisation Medicare, il existe une taxe supplémentaire de 0,9 % sur les salaires supérieurs à 200 000 $ pour les particuliers (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) payés par les employés. Au total, la taxe complémentaire d'assurance-maladie est de 2,35 % (1,45 % plus 0,9 %). Les employeurs ne sont pas tenus d'égaler le prélèvement supplémentaire de Medicare.
En vertu de la SECA, les travailleurs indépendants paient à la fois les parts de l'employé et de l'employeur de la taxe liée à la SECA. Le montant qui représente la part de l'employeur (moitié) est une dépense professionnelle déductible.
Les impôts de la FICA et de la SECA ne financent pas les prestations de revenu de sécurité supplémentaire (SSI), même si ce programme particulier est géré par la Social Security Administration (SSA). Les prestations du SSI proviennent des recettes fiscales générales.
Une personne gagnant 50 000 $ paiera 3 825 $ de cotisations FICA en 2022, réparties en 3 100 $ de cotisations de sécurité sociale et 725 $ d'assurance-maladie. L'employeur de la personne paierait le même montant.
Une personne seule gagnant 250 000 $, en revanche, paiera 13 189 $. Le calcul de ce second exemple est un peu plus complexe. La personne paiera 6,2 % des premiers 147 000 $ gagnés pour la sécurité sociale (9 114 $), puis 1,45 % des premiers 200 000 $ gagnés pour Medicare (2 900 $) et enfin 2,35 % des 50 000 $ de revenus supérieurs à 200 000 $ pour Medicare (1 175 $). Dans ce dernier cas, l'employeur ne paierait que 12 739 $, car il n'est pas responsable de l'impôt additionnel de 0,9 % pour un revenu supérieur à 200 000 $.
Vous pouvez, bien sûr, calculer les cotisations avec une calculatrice ou vous tourner vers des outils en ligne pour faire le travail à votre place, bien que l'exactitude de ces outils ne soit pas toujours garantie.
Le 27 mars 2020, l'ancien président Donald Trump a signé un plan de relance d'urgence contre les coronavirus de 2 billions de dollars. En vertu de la loi CARES, les employeurs (et non les employés) étaient autorisés à reporter leur part des cotisations de sécurité sociale jusqu'au 31 décembre 2020 - 50% du montant reporté sera dû le 31 décembre 2021 et l'autre moitié d'ici le 31 décembre. , 2022.
La loi s'applique également aux travailleurs indépendants. Certains employeurs pourront également prétendre à un crédit d'impôt sur la masse salariale pour les salariés qu'ils continuent à rémunérer mais qui ne travaillent pas en raison de la crise.
