Loi UGMA : Guide complet sur les dons aux mineurs aux États-Unis

Qu'est-ce que la Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA) ?

La Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA), adoptée en 1956 et révisée en 1966, permet aux particuliers de transférer des actifs à des bénéficiaires mineurs, souvent des enfants ou petits-enfants. Ces dons sont exonérés de droits de donation jusqu'à un certain seuil annuel. Les actifs sont placés sur un compte UGMA au nom du mineur, évitant la création coûteuse d'une fiducie. Ces comptes bénéficient d'un régime fiscal spécifique.

Points clés à retenir

• La UGMA simplifie le transfert d'actifs financiers à un mineur sans fiducie formelle.
• Un adulte gère le compte jusqu'à la majorité du bénéficiaire, qui en prend alors le contrôle.
• Les revenus sont imposables au taux du mineur (généralement plus bas), avec des règles spécifiques.

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Comment fonctionne la UGMA ?

Un compte UGMA agit comme un compte-titres dédié aux actifs du mineur. Le donateur désigne un dépositaire (lui-même, un proche ou une institution financière) chargé de la gestion.

Le dépositaire, tenu à un devoir fiduciaire, investit dans des actions, obligations, fonds communs ou autres titres cotés, au nom du mineur. Les UGMA sont limitées aux actifs financiers ; pas d'investissements spéculatifs ni d'achats à marge.

Ouvrir un compte UGMA se fait via une banque ou un courtier. Amis et famille peuvent contribuer sans limite de montant ou de revenu. Ces dons sont irrévocables et deviennent propriété du mineur.

Les fonds servent souvent aux études, mais des retraits sont possibles pour toute dépense bénéficiant au mineur, sans pénalité. Attention : ces actifs comptent pour l'aide financière universitaire fédérale, pouvant réduire l'éligibilité.

À la majorité (généralement 18 ou 21 ans selon l'État), le bénéficiaire accède pleinement aux fonds.

Considérations fiscales et spéciales

Les contributions sont post-impôt ; pas de déduction fiscale pour le donateur. Seuil d'exonération des droits de donation : 18 000 $ par personne en 2024 (36 000 $ pour un couple). Au-delà, déclaration requise.

Le mineur est propriétaire fiscal des actifs et revenus. Les parents peuvent parfois reporter les revenus sur leur déclaration via la "taxe pour enfants" (kiddie tax) si revenus non gagnés < 2 600 $ en 2024 (premiers 1 300 $ exonérés, suivants au taux enfant, excédent au taux parent).

Sinon, le mineur déclare seul. La UGMA impacte les limites de donation à vie ; en cas de décès du dépositaire, les actifs intègrent sa succession.

UGMA vs UTMA

La UTMA (1986) étend la UGMA aux actifs tangibles (immobilier, art). UGMA se limite aux actifs financiers (cash, actions, obligations, assurances).

Imposition des dons aux mineurs

Dons jusqu'à 18 000 $/an (2024) exonérés. Couples : 36 000 $. Excédents taxés.

Inconvénients de la UGMA

Les actifs mineurs impactent l'aide financière étudiante, risquant d'en réduire ou annuler l'éligibilité.

Où ouvrir un compte UGMA ?

Chez un courtier ou une banque. Contributions ouvertes à tous, irrévocables.