La loi FICA expliquée : cotisations fédérales pour la Sécurité sociale et Medicare

Qu'est-ce que la loi fédérale sur les cotisations d'assurance (FICA) ?

La Federal Insurance Contributions Act (FICA) est une loi américaine qui impose une taxe sur les salaires des employés, ainsi que des cotisations équivalentes des employeurs, pour financer les programmes de Sécurité sociale et d'assurance-maladie (Medicare). Pour les travailleurs indépendants, une loi équivalente existe : la Self-Employment Contributions Act (SECA).

Points clés à retenir

• Les cotisations FICA sont prélevées directement sur le salaire brut de l'employé.
• Employeurs et employés paient tous deux des cotisations FICA égales.
• Il est impossible de refuser le paiement des taxes FICA.
• La FICA finance les programmes de Sécurité sociale, incluant les prestations de retraite, d'invalidité, de survivants, pour enfants et conjoints.
• Le montant des cotisations dépend du salaire brut.

Comprendre les cotisations FICA

Les cotisations FICA sont obligatoires, avec des taux fixés annuellement (stables entre 2020 et 2022 par exemple). Elles augmentent avec le revenu de l'employé. Pour la Sécurité sociale, une base salariale maximale s'applique : aucun prélèvement au-delà. Cette limite était de 142 800 $ en 2021 et 147 000 $ en 2022.

Le taux pour la Sécurité sociale est de 6,2 %, et pour Medicare de 1,45 % (pour l'employé et l'employeur). Medicare n'a pas de plafond, mais une taxe additionnelle de 0,9 % s'applique sur les salaires supérieurs à 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement), payée uniquement par l'employé. Le total pour Medicare sur l'excédent est ainsi de 2,35 %.

FICA vs SECA : les différences

Sous la SECA, les travailleurs indépendants paient à la fois la part employé et employeur. La moitié (part employeur) est déductible comme dépense professionnelle.

Ni FICA ni SECA ne financent les prestations de revenu de sécurité supplémentaire (SSI), gérées par la Social Security Administration (SSA) mais alimentées par les recettes fiscales générales.

Exemples de calculs FICA (2022)

Pour un salaire de 50 000 $ : 3 100 $ de Sécurité sociale (6,2 %) + 725 $ de Medicare (1,45 %) = 3 825 $. L'employeur paie le même montant.

Pour un salaire de 250 000 $ (célibataire) : Sécurité sociale 6,2 % sur 147 000 $ = 9 114 $ ; Medicare 1,45 % sur 200 000 $ = 2 900 $ ; taxe additionnelle 2,35 % sur 50 000 $ = 1 175 $. Total employé : 13 189 $. Employeur : 12 739 $ (sans la taxe additionnelle).

Utilisez une calculatrice fiable ou consultez les outils officiels pour des calculs précis.

Considérations spéciales

En mars 2020, la loi CARES a permis aux employeurs (y compris indépendants) de reporter leur part de cotisations Sécurité sociale jusqu'en décembre 2020, remboursable par tiers en 2021 et 2022. Certains employeurs pouvaient aussi bénéficier d'un crédit d'impôt sur la paie pour les salariés en chômage partiel lié à la crise.

Note : Les taux et limites évoluent annuellement. Vérifiez les informations actuelles sur le site de la SSA.