Le terme loi uniforme sur les transferts aux mineurs (UTMA) fait référence à une loi qui permet à un mineur de recevoir des cadeaux sans l'aide d'un tuteur ou d'un fiduciaire. Les cadeaux peuvent inclure de l'argent, des brevets, des redevances, des biens immobiliers et des œuvres d'art. Un compte UTMA permet au donateur ou à un gardien désigné de gérer le compte du mineur jusqu'à ce que ce dernier soit majeur. Il protège également le mineur des conséquences fiscales sur les cadeaux, jusqu'à une valeur spécifiée.
L'UTMA est similaire à la version originale de l'Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Il permet aux mineurs de recevoir des cadeaux et d'éviter les conséquences fiscales jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge légal dans l'État dans lequel ils vivent, généralement 18 ou 21 ans. L'UTMA incorpore le langage de l'UGMA et étend la définition originale des cadeaux au-delà de l'argent et des titres pour inclure l'immobilier, les peintures, les redevances et les brevets.
L'UTMA offre aux enfants un moyen pratique d'épargner et d'investir sans avoir à supporter le fardeau fiscal. L'Internal Revenue Service (IRS) autorise une exclusion de l'impôt sur les donations jusqu'à 15 000 $ par personne pour 2021 (16 000 $ pour 2022) pour un cadeau éligible, y compris les cadeaux aux mineurs.
Le numéro de sécurité sociale (SSN) du mineur est utilisé à des fins de déclaration fiscale sur les comptes UTMA. Étant donné que les actifs détenus sur un compte UTMA appartiennent au mineur, cela peut avoir un impact négatif lorsque le mineur demande une aide financière ou des bourses.
Chaque État a la possibilité d'adopter ou de modifier l'UTMA pour ses résidents. Par exemple, la Floride a adopté une loi en 2015 qui permet à tout bien d'être détenu par le gardien de l'UTMA jusqu'à ce que le mineur ait 25 ans si désiré.
Tous les revenus générés dans un UTMA sont imposés au taux d'imposition des enfants par l'IRS jusqu'au seuil alloué de 2 200 $. Les gains ultérieurs sont imposés au taux d'imposition marginal du donateur adulte.
L'UTMA permet au donateur de nommer un gardien, qui a le devoir fiduciaire de gérer et d'investir la propriété au nom du mineur jusqu'à ce que ce mineur atteigne l'âge légal. Le bien appartient au mineur à partir du moment où le bien est donné. Si le donateur décède alors qu'il est le gardien, la valeur des biens sous tutelle est incluse dans la succession du donateur.
Les actifs d'un UTMA sont comptés dans le patrimoine imposable du dépositaire jusqu'à ce que le mineur en prenne possession.
Comme indiqué ci-dessus, l'UTMA est comme une version antérieure de l'UGMA. En fait, c'est une extension de l'UGMA. Ce dernier a été élaboré en 1956 et révisé en 1966. Il était limité au transfert de titres et a été finalisé en 1986 par la Conférence nationale des commissaires sur les lois uniformes des États et adopté par la plupart des 50 États.
L'UGMA offre un moyen de transférer des biens à un mineur sans avoir besoin d'une fiducie formelle. Il permet la gestion d'actifs ou d'autres biens par un dépositaire nommé par le donateur. Le bien est ensuite remis au mineur lorsqu'il atteint l'âge légal dans l'État où la donation a été faite. Comme indiqué ci-dessus, de nombreux types de biens peuvent être transférés aux mineurs, notamment :
Les contributions à une UGMA sont faites en utilisant des dollars après impôt, ce qui signifie que les donateurs ne reçoivent pas de déduction fiscale pour les avoir faites. Tout comme un UTMA, les dons faits à un UGMA sont exempts d'impôt jusqu'à 15 000 $ par personne pour 2021 et 16 000 $ par personne pour 2022.
Oui, un mineur peut recevoir des cadeaux ou des biens sans tuteur ou fiduciaire, comme le stipule la Loi uniforme sur les transferts aux mineurs. L'UTMA est une loi qui régit le transfert des biens des adultes aux mineurs. il offre aux parents et aux autres adultes un moyen fiscalement avantageux de transmettre des dons à des mineurs sans avoir à créer une fiducie formelle. Ce faisant, l'adulte qui fait don du cadeau agirait généralement en tant que gardien de ces actifs jusqu'à ce que le mineur atteigne l'âge légal. Alternativement, le donateur peut également nommer un tiers pour servir de gardien de ces actifs.
L'UTMA et l'UGMA ont des objectifs similaires, mais il existe des différences importantes entre eux. Plus particulièrement, l'UTMA permet de donner une gamme plus large d'actifs, y compris des titres financiers tels que des actions et des obligations.
L'UTMA prévoit également un délai supplémentaire pour que les actifs donnés atteignent leurs dates d'échéance, comme dans le cas d'une obligation. En revanche, l'UGMA exige que les biens soient assumés par le mineur une fois qu'il a atteint l'âge de 18 ans.
Le principal avantage d'utiliser un compte UTMA est que l'argent versé sur le compte est exonéré du paiement d'un impôt sur les donations jusqu'à un maximum de 15 000 $ par an pour 2021 (16 000 $ pour 2022). Tout revenu gagné sur les fonds versés est imposé au taux d'imposition du mineur qui reçoit les fonds. Étant donné que le revenu du mineur est vraisemblablement nettement inférieur à celui du donateur adulte, cela peut entraîner d'importantes économies d'impôt.
L'un des inconvénients de l'utilisation d'un compte UTMA, cependant, est qu'il peut rendre le bénéficiaire moins éligible aux programmes de bourses d'études universitaires basés sur les besoins et à d'autres initiatives similaires.
