La taxe sur les produits et services (TPS), également connue sous le nom de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans de nombreux pays, est une imposition indirecte prélevée sur la plupart des biens et services destinés à la consommation intérieure. Elle est payée par les consommateurs finaux, mais collectée et reversée au gouvernement par les entreprises.
La TPS est une taxe de vente fédérale indirecte appliquée au coût de certains biens et services. L'entreprise ajoute la TPS au prix du produit, et le client paie le montant total incluant la taxe. Cette dernière est ensuite collectée par l'entreprise et versée au gouvernement.
La plupart des pays adoptant la TPS appliquent un système unifié avec un taux unique national. Cela fusionne les taxes centrales (comme la taxe de vente ou d'accise) et les taxes régionales en une seule imposition, couvrant pratiquement tous les biens et services.
Quelques pays, comme le Canada et le Brésil, opèrent une structure duale. Au Canada, la TPS fédérale de 5 % s'ajoute à la taxe de vente provinciale (TVP), variant de 7 % à 10 % selon les provinces (TVQ au Québec, par exemple). Le reçu indique clairement les montants respectifs.
Dans certaines provinces canadiennes, la TPS et la TVP sont harmonisées en une taxe de vente harmonisée (TVH). L'Île-du-Prince-Édouard l'a adoptée en 2013, suivie du Nouveau-Brunswick, de Terre-Neuve-et-Labrador, de la Nouvelle-Écosse et de l'Ontario.
La France fut pionnière en 1954. Aujourd'hui, environ 160 pays l'ont adoptée, dont le Canada, le Vietnam, l'Australie, Singapour, le Royaume-Uni, Monaco, l'Espagne, l'Italie, le Nigeria, le Brésil, la Corée du Sud et l'Inde.
En 2017, l'Inde a instauré une structure duale de TPS (GST), la plus grande réforme fiscale en décennies, visant à éliminer la "taxe sur la taxe" en permettant le crédit d'impôt à chaque étape.
Exemple : Un fabricant achète des matières premières pour 10 Rs (incluant 1 Rs de taxe sur 9 Rs de valeur). Il ajoute 5 Rs de valeur (total 15 Rs), paie 1,50 Rs de taxe mais crédite 1 Rs, net 0,50 Rs.
Le grossiste achète à 15 Rs, ajoute 2,50 Rs (total 17,50 Rs), paie 1,75 Rs de taxe, crédite 1,50 Rs, net 0,25 Rs.
Le détaillant ajoute 1,50 Rs (total 19 Rs), paie 1,90 Rs de taxe, crédite 1,75 Rs, net 0,15 Rs. Total taxe : 1,90 Rs (seulement sur la valeur ajoutée).
Depuis le 1er juillet 2017, les taux indiens sont :
L'ancien système taxait valeur et marge à chaque étape, gonflant les prix. La TPS réduit l'inflation à long terme en simplifiant et allégeant la charge fiscale.
