Fonds d'opportunité qualifiés et les zones d'opportunité vont de pair comme le beurre de cacahuète et la gelée. Ce dernier a été mis à disposition pour la première fois en 2017, et ces deux options d'investissement ont ouvert de nouvelles opportunités aux investisseurs ayant la bonne mentalité pour en profiter. Grâce aux fonds d'opportunités et aux zones d'opportunités, vous pourrez investir dans le développement des affaires ou dans des transactions immobilières et éviter en même temps certains impôts sur les plus-values ou pénalités. Examinons de plus près ces deux sujets et expliquons comment vous pouvez les utiliser pour atteindre vos objectifs d'investissement.
Une "zone d'opportunité" ou OZ est une zone de développement spéciale créée dans le cadre de la TCJA ou Tax Cut and Jobs Act. La loi visait à améliorer le développement économique de diverses zones défavorisées à travers le pays, principalement en offrant des incitations fiscales spéciales aux investisseurs qui utilisent des véhicules fiscaux dédiés, des fonds d'opportunité qualifiés, pour développer lesdites zones. Tous les OZ sont identifiés par le Trésor américain à partir de leurs données de recensement sur les personnes à faible revenu. Il existe des OZ dans les 50 États américains et cinq autres territoires américains.
Les fonds d'opportunité qualifiés sont des véhicules d'investissement distincts que vous ne pouvez utiliser que pour investir dans des opportunités immobilières ou de développement commercial dans les zones d'opportunité décrites ci-dessus.
Les entreprises ou les partenariats peuvent créer des fonds d'investissement, puis les désigner comme fonds d'opportunité qualifiés simplement en déposer le formulaire IRS 8996 lorsqu'ils remplissent leurs déclarations de revenus fédérales. En devenant un fonds d'opportunité qualifié, le fonds d'investissement bénéficiera d'un traitement fiscal préférentiel pour tout investissement détenu pendant au moins cinq ans.
Pour être désigné comme fonds d'opportunité qualifié, le fonds d'investissement doit investir au moins 90 % de son actif total dans des OZ pour bénéficier de certains allégements fiscaux. Heureusement, les QOF peuvent investir dans divers investissements éligibles, notamment des entreprises, des propriétés et des équipements. Mais la majorité des opportunités d'investissement d'OZ incluent l'immobilier résidentiel et les développements commerciaux. Au total, les objectifs ou développements d'investissement QOF peuvent inclure :
Le réaménagement de diverses propriétés abandonnées à usage résidentiel, y compris des bureaux, des commerces de détail, des logements abordables, des résidences pour personnes âgées, etc.
L'amélioration des logements locatifs unifamiliaux dégradés et/ou vacants
Le développement ou l'amélioration de produits environnementaux et/ou énergétiques, y compris les services publics, les services publics d'énergie solaire et éolienne, les usines d'eau, l'agriculture urbaine, etc.
En bref, un fonds d'opportunité qualifié peut investir dans tout ce qui améliore manifestement la zone d'opportunité et bénéficier d'allégements fiscaux en conséquence.
La création d'un fonds d'opportunité qualifié peut entraîner plusieurs avantages / allégements fiscaux majeurs. De plus, les gains en capital éligibles des investisseurs, y compris ceux provenant de l'immobilier, des entreprises, des actions et d'autres investissements réalisés avant le 1er janvier 2027, peuvent être intégrés au QOF. Les avantages fiscaux des fonds d'opportunité qualifiés incluent :
Tous les impôts sur les gains en capital dans un QOF sont différés jusqu'à ce que l'investissement soit vendu ou réalisé d'ici le 31 décembre 2026, selon la première éventualité
Tous les gains en capital investis dans le QOF pendant cinq ans ou plus voient leurs coûts de base réduits de 10 %
Si les investissements QOF sont détenus pendant sept ans ou plus, cela est encore réduit de 15 %
Si les investissements QOF sont détenus pendant 10 ans ou plus, les investisseurs bénéficient d'une réduction de 15% sur la base des coûts pour le montant initial du gain en capital. Ils ne paient également aucun impôt sur les gains en capital sur l'appréciation des nouveaux investissements
En d'autres termes, les investisseurs obtiennent plus d'avantages fiscaux en détenant plus longtemps des investissements QOF dans des zones d'opportunité.
Comme mentionné, des zones d'opportunité existent dans tout le pays, y compris à Washington DC. Les investisseurs peuvent consulter la liste sur le site Web du département américain du Trésor, qui met régulièrement à jour la collection des zones d'opportunité.
Toutes les zones d'opportunité sont identifiées par leur état, leur comté d'origine et le numéro de secteur de recensement utilisé pour les identifier à l'origine. Les investisseurs peuvent également utiliser le géocodeur du US Census Bureau pour déterminer quel numéro de secteur de recensement correspond à une adresse spécifique. Par exemple, le comté d'Alabama, en Alabama, est désigné comme une communauté à faible revenu. Son numéro de secteur de recensement est 1001020700.
En général, les investisseurs seraient avisés de bénéficier passivement des incitations fiscales décrites ci-dessus. Placez vos gains en capital admissibles dans un QOF ou créez un nouveau QOF pour placer les futurs gains en capital admissibles dans le fonds d'investissement. Un QOF est comme un fonds d'investissement ordinaire en ce sens qu'il gère vos investissements et offre un rendement spécifié à tous les investisseurs participants. L'accord d'engagement de capital décomposera le rendement auquel vous pouvez vous attendre.
De plus, gardez à l'esprit que vous bénéficierez d'allégements fiscaux plus importants si vous détenez les investissements dans le fonds d'opportunité qualifié pendant de plus longues périodes. N'utilisez pas les QOF pour échapper aux impôts à court terme - il vaut mieux les utiliser pour transférer de la richesse vers l'avenir et faire du bien aux communautés défavorisées en même temps.
Étant donné que la création de tout type de fonds spéculatifs est extrêmement compliquée et coûteuse, seuls les investisseurs immobiliers expérimentés et actifs devraient tenter de créer leurs propres fonds d'opportunité qualifiés. Cependant, toute entreprise allant d'un partenariat à une société peut devenir un fonds d'opportunité qualifié en déposant le formulaire IRS 8996. Pour ce faire, la société doit déposer le formulaire pour chaque année d'imposition où elle souhaite conserver sa désignation QOF. Le fonds aura également besoin d'une équipe de gestion pour s'assurer que les investissements sont placés dans les bons domaines et qu'ils sont détenus pendant suffisamment de temps pour bénéficier des allégements fiscaux de l'IRS. Tous les QOF doivent respecter une norme d'investissement minimale de 90 % dans les propriétés de zone d'opportunité qualifiées.
En outre, les actifs d'investissement doivent déjà être établis en tant qu'entreprises ou propriétés en exploitation à l'intérieur d'une zone d'opportunité. Si la propriété n'est pas développée ou a été abandonnée, des améliorations importantes doivent être apportées à la propriété dans les 30 jours suivant l'acquisition, sinon votre QOF pourrait être pénalisé. L'IRS évalue les normes d'investissement pour les fonds d'opportunité qualifiés tous les six mois.
Les avantages de rouler vos gains en capital ou d'investir autrement dans un fonds d'opportunité qualifié sont simples :
Vous bénéficiez de divers allégements fiscaux et incitations, en particulier si vous participez pendant de plus longues périodes
Il existe actuellement plus de 8700 secteurs de recensement dans lesquels vous pouvez investir, ce qui vous permet de choisir les zones d'opportunité qui correspondent le mieux à vos objectifs ou qui résonnent le plus avec vous personnellement
Vos impôts sur les gains en capital peuvent être considérablement réduits si vous participez à des fonds d'opportunité qualifiés si vous êtes patient
D'un autre côté, les QOF ont des inconvénients potentiels :tous les investissements comportent une exigence d'investissement minimum de cinq ans avant de voir des avantages. Tout argent placé dans un QOF est donc illiquide. Ces opportunités d'investissement sont limitées par leur nature même, vous ne pouvez donc pas utiliser l'argent de vos gains en capital ailleurs pour des bénéfices plus directs/à court terme.
Fonds d'opportunités éligibles peuvent être des véhicules précieux pour les investisseurs immobiliers qui souhaitent tirer le meilleur parti de leurs plus-values sans être imposés autant que d'habitude. Ils peuvent également être d'excellents véhicules pour les investisseurs qui souhaitent faire une réelle différence dans les communautés à faible revenu ou défavorisées. Mais vous devez vous demander si le démarrage d'un QOF est une bonne idée pour vos objectifs d'investissement. Si vous décidez d'utiliser un QOF, c'est une bonne idée de contacter un gestionnaire de fonds pour gérer les détails compte tenu de la complexité de ces fonds.
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