L'Internal Revenue Service (IRS) est une agence gouvernementale américaine responsable de la collecte des impôts et de l'application des lois fiscales (telles que la règle de la vente fictive). Créée en 1862 par le président de l'époque, Abraham Lincoln, l'agence opère sous l'autorité du département américain du Trésor et son objectif principal est la collecte des impôts sur le revenu des particuliers et des taxes sur l'emploi. L'IRS gère également les taxes sur les sociétés, les dons, les accises et les successions.
Depuis novembre 2021, le chef de l'IRS est le commissaire Charles P. Rettig, qui a été nommé au poste par le président de l'époque, Donald Trump, en 2018. Il supervise un effectif d'environ 80 000 personnes et un budget de plus de 11 milliards de dollars. Diplômé de l'Université de New York, Rettig est le premier commissaire depuis les années 1990 à venir à ce poste après une carrière en droit fiscal plutôt qu'en gestion d'entreprise.
Basé à Washington, D.C., l'IRS s'occupe de la fiscalité de tous les particuliers et entreprises américains. Pour l'exercice 2020 (du 1er octobre 2019 au 30 septembre 2020), il a traité plus de 240 millions de déclarations de revenus et d'autres formulaires. Au cours de cette période, l'IRS a collecté plus de 3 500 milliards de dollars de revenus et émis plus de 736 milliards de dollars en remboursements d'impôts (dont 268 milliards de dollars en paiements d'impact économique en raison de la pandémie de COVID-19).
Les particuliers et les sociétés ont la possibilité de produire leurs déclarations de revenus par voie électronique, grâce à la technologie informatique, aux logiciels et aux connexions Internet sécurisées. Le nombre de déclarations de revenus qui utilisent le fichier électronique a augmenté régulièrement depuis que l'IRS a lancé le programme, et l'écrasante majorité sont maintenant déposées de cette façon. Au cours de l'exercice 2020, près de 94,3 % de toutes les déclarations des particuliers ont utilisé l'option e-file. En comparaison, seuls 40 millions de retours sur près de 131 millions, soit près de 31 %, l'ont utilisé en 2001.
En octobre 2021, un peu plus de 112 millions de contribuables avaient reçu leurs remboursements par dépôt direct plutôt que par chèque papier traditionnel, et le montant moyen déposé directement était de 2 851 $.
Bien que l'IRS recommande de déposer les déclarations de revenus par voie électronique, il n'approuve aucune plate-forme ou logiciel de dépôt particulier.
Dans le cadre de sa mission d'application, l'IRS vérifie chaque année une partie des déclarations de revenus. Pour l'exercice 2020, l'agence a vérifié 509 917 déclarations de revenus. Ce nombre se décompose en 0,63 % des déclarations de revenus des particuliers et 1,0 % des déclarations de revenus des sociétés. Environ 72,6 % des audits du SRI ont eu lieu par correspondance, tandis que 27,4 % ont eu lieu sur le terrain.
Après avoir atteint un sommet en 2010, le nombre d'audits diminue régulièrement chaque année. Le montant des fonds réservés à l'application des lois fiscales a diminué d'environ 30 % entre 2010 et 2020, ce qui indique qu'il devrait y avoir encore moins d'audits.
Les raisons d'un audit IRS varient, mais certains facteurs peuvent augmenter les chances d'un examen. Le principal d'entre eux est un revenu plus élevé. En 2020, le taux de vérification de toutes les déclarations de revenus des particuliers était de 0,63 %. Cependant, pour quelqu'un qui gagnait plus de 10 millions de dollars, il était de 9,8 %.
Gérer votre propre entreprise comporte également des risques plus importants. Les personnes gagnant entre 200 000 $ et 1 million de dollars en 2018 qui n'ont pas rempli l'annexe C (le formulaire pour les travailleurs indépendants) avaient 0,6 % de chances d'être auditées, contre 1,4 % (essentiellement le double) pour celles qui l'ont fait.
D'autres drapeaux rouges pour un audit incluent le fait de ne pas déclarer le bon montant de revenu, de réclamer un montant de déductions supérieur à la normale (en particulier celles liées aux entreprises), de faire des dons de bienfaisance disproportionnés par rapport au revenu et de réclamer des pertes immobilières locatives. Aucun facteur ne détermine à lui seul qui fait ou non l'objet d'un audit de l'IRS chaque année.
Il existe de nombreuses façons de contacter l'IRS. Si vous déposez une déclaration de revenus par courrier, votre état de résidence et si vous attendez ou non un remboursement d'impôt détermineront l'adresse que vous devez utiliser. Il y a une liste sur le site Web de l'IRS. Si vous envoyez une demande ou un paiement, il existe également sur le site Web de l'IRS une liste d'adresses postales en fonction de votre objectif.
Les personnes qui souhaitent obtenir de l'aide peuvent téléphoner au (800) 829-1040, du lundi au vendredi, de 7 h à 19 h. Heure de l'Est (ET), et il existe d'autres numéros sans frais pour les entreprises et à d'autres fins. Cependant, cela peut prendre du temps pour atteindre une personne réelle. CPA Amy Northard a utilement décodé le processus sur son blog, et cela implique une longue série de réponses que vous devez apporter aux questions automatisées. Investopedia a vérifié son exactitude. Pour obtenir une assistance en ligne sur diverses questions, utilisez l'assistant fiscal interactif sur le site Web de l'IRS.
Vous pouvez également prendre rendez-vous en personne par téléphone à votre bureau local de l'IRS. Le site Web de l'IRS a une page de localisation dans laquelle vous tapez simplement votre code postal pour obtenir l'emplacement du bureau et le numéro de téléphone.
Vous pouvez payer vos impôts à l'IRS par un transfert électronique de fonds depuis votre compte bancaire ou en utilisant une carte de débit ou de crédit. D'autres méthodes incluent un virement bancaire le jour même ou un retrait électronique de fonds au moment où vous produisez votre déclaration par voie électronique. Si vous êtes une entreprise ou si vous effectuez un paiement important, vous pouvez utiliser le système de paiement électronique de l'impôt fédéral, mais vous devez d'abord vous y inscrire.
Si vous ne payez pas par voie électronique, vous avez d'autres options. Vous pouvez poster un chèque personnel, un chèque de banque ou un mandat. Faites-le payer à "U.S. Trésorerie » et assurez-vous qu'il contient les informations suivantes :
Vous pouvez payer en espèces si vous le souhaitez, mais n'envoyez jamais d'argent par la poste. Au lieu de cela, prenez rendez-vous en personne dans un centre d'assistance aux contribuables de l'IRS en appelant le (844) 545-5640, du lundi au vendredi, de 7 h à 19 h. ET. Vous devez appeler 30 à 60 jours avant le jour où vous souhaitez payer.
Vous pouvez également payer en espèces chez l'un des partenaires commerciaux de l'IRS :7-Eleven, ACE Cash Express, Casey's General Stores, CVS Pharmacy, Family Dollar, Dollar General, Walgreens, Pilot Flying J, Speedway, Kum &Go, Stripes, Royal Farms , GoMart et Kwik Trip. Cela implique d'abord d'obtenir un code de paiement qui vous est envoyé par l'IRS par e-mail, que vous devez présenter lors de votre paiement. Il y a une limite de 1 000 $ par paiement.
L'IRS a été créé en 1862 par le président de l'époque, Abraham Lincoln, qui a institué un impôt sur le revenu pour payer la guerre civile. La taxe a été abrogée en 1872, rétablie en 1894 et déclarée inconstitutionnelle par la Cour suprême des États-Unis en 1895. En 1913, le 16e amendement à la Constitution des États-Unis a rétabli l'impôt fédéral sur le revenu.
Il est préférable de déposer vos impôts par voie électronique, ce que 94,3 % des contribuables ont fait en 2020. Vous pouvez toujours déposer une déclaration papier par la poste, mais cela retardera la réception de tout remboursement.
Le moyen le plus courant de payer vos impôts est le virement électronique, soit directement à partir de votre compte bancaire, soit par carte de débit ou de crédit. Cependant, vous pouvez également payer par chèque ou mandat-poste, et vous pouvez même payer en personne, en espèces si vous le souhaitez.
En 2020, le taux de vérification des déclarations de revenus des particuliers était de 0,63 %. Cependant, vos chances augmentent si vous gagnez beaucoup d'argent. Le taux de 2020 pour les personnes gagnant 10 millions de dollars ou plus était de 9,8 %. Cependant, aucun facteur ne détermine à lui seul si l'IRS vous auditera ou non.
