Un régime Keogh est un régime de retraite à imposition différée offert aux travailleurs indépendants ou aux entreprises non constituées en société à des fins de retraite. Un plan Keogh peut être mis en place sous la forme d'un plan à prestations définies ou d'un plan à cotisations définies, bien que la plupart des plans soient définis comme ce dernier. Les cotisations sont généralement déductibles d'impôt jusqu'à un certain pourcentage du revenu annuel, avec des limites absolues applicables en dollars américains, que l'Internal Revenue Service (IRS) peut modifier d'année en année.
Les régimes Keogh sont des régimes de retraite pour les travailleurs autonomes et les entreprises non constituées en société, comme les entreprises individuelles et les sociétés de personnes. Si une personne est un entrepreneur indépendant, elle ne peut pas mettre en place et utiliser un plan Keogh pour sa retraite.
L'IRS désigne les plans Keogh comme des plans qualifiés, et ils se déclinent en deux types :les plans à cotisations définies, qui comprennent les plans d'intéressement et les plans à cotisations déterminées, et les plans à prestations définies, également appelés plans HR(10). Les régimes Keogh peuvent investir dans le même ensemble de titres que les 401(k) et les IRA, y compris les actions, les obligations, les certificats de dépôt (CD) et les rentes.
Les plans Keogh peuvent être constitués en plans qualifiés à cotisations définies, dans lesquels les cotisations sont versées de manière régulière dans la limite d'un plafond. Les régimes de participation aux bénéfices sont l'un des deux types de régimes Keogh qui permettent à une entreprise de contribuer jusqu'à 100 % de la rémunération, soit 58 000 $ à compter de 2021, selon l'IRS. Une entreprise n'a pas à générer de bénéfices à mettre de côté de l'argent pour ce type de plan.
Les régimes à cotisations déterminées sont moins flexibles que les régimes de participation aux bénéfices et obligent une entreprise à cotiser chaque année un pourcentage fixe de son revenu qui est précisé dans les documents du régime. Si une entreprise modifie son pourcentage fixe, elle peut faire face à des pénalités. Le plafond de cotisation pour 2021 pour les régimes à cotisations déterminées est fixé à 25 % de la rémunération annuelle ou 58 000 $ (57 000 $ pour 2020), selon le montant le moins élevé.
Les régimes à prestations définies qualifiés indiquent les prestations annuelles à recevoir à la retraite, et ces prestations sont généralement basées sur le salaire et les années d'emploi. Les cotisations aux régimes Keogh à prestations définies sont basées sur les prestations déclarées et d'autres facteurs, tels que l'âge et les rendements attendus des actifs du régime. Pour 2021, la prestation annuelle maximale a été fixée à 230 000 $ ou 100 % de la rémunération de l'employé, selon le montant le moins élevé.
Les plans Keogh ont été établis par voie législative par le Congrès en 1962 et ont été dirigés par le représentant Eugene Keogh. Comme pour les autres comptes de retraite éligibles, les fonds sont accessibles dès 59 ans et demi et les retraits doivent commencer à 72 ans, ou 70 ans et demi si vous aviez 70 ans et demi avant le 1er janvier 2020.
Les plans Keogh ont plus de charges administratives et des coûts d'entretien plus élevés que les plans de retraite simplifiée des employés (SEP) ou 401 (k), mais les limites de cotisation sont plus élevées, ce qui fait des plans Keogh une option populaire pour de nombreux propriétaires d'entreprises à revenu élevé. Étant donné que les lois fiscales actuelles sur la retraite ne distinguent pas les promoteurs de régimes constitués en société et indépendants, le terme « régime Keogh » est rarement utilisé.
