Un plan Keogh est un régime de retraite à imposition différée conçu pour les travailleurs indépendants et les entreprises non incorporées, comme les entreprises individuelles et les sociétés de personnes. Il peut prendre la forme d'un plan à prestations définies ou, plus couramment, d'un plan à cotisations définies. Les cotisations sont généralement déductibles fiscalement jusqu'à un certain pourcentage du revenu annuel, avec des limites annuelles fixées en dollars américains par l'Internal Revenue Service (IRS), qui les ajuste chaque année.
Les plans Keogh s'adressent aux travailleurs autonomes et aux structures non incorporées. L'IRS les qualifie de plans qualifiés et les divise en deux catégories : plans à cotisations définies (participation aux bénéfices et cotisations fixes) et plans à prestations définies (HR-10). Ils investissent dans des actifs similaires aux 401(k) ou IRA : actions, obligations, certificats de dépôt (CD) et rentes.
Ces plans prévoient des versements réguliers dans une limite annuelle. Les plans de participation aux bénéfices autorisent des cotisations jusqu'à 100 % de la rémunération (69 000 USD en 2024, sans obligation de bénéfices). Les plans à cotisations fixes exigent un pourcentage fixe des revenus chaque année (25 % max., plafonné à 69 000 USD en 2024), sous peine de pénalités en cas de modification.
Ces plans garantissent des prestations annuelles à la retraite, basées sur salaire et ancienneté. Les cotisations dépendent des prestations promises, de l'âge et des rendements attendus. En 2024, la prestation maximale est de 275 000 USD ou 100 % de la rémunération, le moindre l'emportant.
Instaurés en 1962 par le Congrès sous l'impulsion du représentant Eugene Keogh, ces plans rendent les fonds accessibles dès 59 ans et demi, avec des retraits obligatoires à partir de 73 ans (ou 72 ans pour les plus âgés avant 2020). Malgré des coûts administratifs élevés, leurs généreux plafonds en font un choix prisé des indépendants à haut revenu.
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