Le terme plan 403(b) fait référence à un compte de retraite conçu pour certains employés d'écoles publiques et d'autres organisations exonérées d'impôt. Les participants peuvent inclure des enseignants, des administrateurs scolaires, des professeurs, des employés du gouvernement, des infirmières, des médecins et des bibliothécaires. Le plan, qui est étroitement lié au plan 401(k) plus connu, permet aux participants d'économiser de l'argent pour la retraite grâce à des retenues salariales tout en bénéficiant de certains avantages fiscaux. L'employeur a également la possibilité d'égaler une partie de la contribution de l'employé.
Comme indiqué ci-dessus, les personnes employées par des écoles et d'autres organisations exonérées d'impôt peuvent épargner pour leur retraite en contribuant à un régime 403 (b) par le biais de retenues sur la paie. Le régime s'apparente au régime 401(k) utilisé par les employés du secteur privé. Les participants peuvent inclure :
Le plan 403(b) a les mêmes plafonds de cotisations annuelles que les plans 401(k). Les cotisations maximales autorisées sont de 19 500 $ et 20 500 $ pour les années d'imposition 2021 et 2022. Le régime offre également des cotisations de rattrapage de 6 500 $ pour les personnes de 50 ans et plus. Les cotisations combinées de l'employé et de l'employeur sont limitées au moindre de 58 000 $ en 2021 et 61 000 $ en 2022 ou 100 % du salaire annuel le plus récent de l'employé.
Les participants doivent atteindre l'âge de 59 ans et demi avant de retirer des fonds ou se voir infliger une pénalité de retrait anticipé.
Si votre employeur propose un 403 (b) et un 401 (k), vous pouvez cotiser aux deux, mais votre contribution totale ne peut pas dépasser la limite annuelle (19 500 $ en 2021 et 20 500 $ en 2022) - sans compter les cotisations de rattrapage.
Bien que ce ne soit pas très courant, votre situation professionnelle pourrait finir par vous donner accès à la fois à un plan 401(k) et à un plan 403(b). Chacun offre aux employés un moyen fiscalement avantageux d'épargner pour la retraite, mais les choix d'investissement sont souvent plus limités dans un plan 403 (b) que dans un plan 401 (k). Et n'oubliez pas que les 401(k) servent les employés du secteur privé.
Mais contrairement à un 401(k), le plan 403(b) offre également un plan spécial pour ceux qui ont 15 ans ou plus de service avec le même employeur (voir ci-dessous).
Il existe généralement deux grands types de plan 403 (b) - le traditionnel et le Roth. Tous les employeurs n'autorisent pas les employés à accéder à la version Roth.
Un plan 403(b) traditionnel permet à l'employé d'avoir de l'argent avant impôt automatiquement déduit de chaque chèque de paie et versé sur un compte de retraite personnel. L'employé a mis de l'argent de côté pour l'avenir tout en réduisant son revenu brut (et les impôts sur le revenu dus pour l'année). Les impôts ne seront dus sur cet argent que lorsque l'employé le retirera.
Un Roth 403 (b) exige que l'argent après impôt soit versé sur le compte de retraite. Il n'y a pas d'avantage fiscal immédiat. Mais l'employé ne devra plus payer d'impôts sur cet argent ou sur le profit qu'il réalise lorsqu'il est retiré.
Le clergé peut également participer à un 403(b), mais il existe un type de régime spécial (un 403(b)(9)) conçu spécifiquement pour les employés d'institutions religieuses.
Il existe des avantages et des inconvénients distincts à détenir un plan 403 (b). Nous avons mis en évidence certaines des plus courantes ci-dessous.
Les gains et les rendements sur les montants d'un plan 403 (b) régulier sont à l'abri de l'impôt jusqu'à ce qu'ils soient retirés. Les gains et les rendements sur les montants dans un Roth 403 (b) sont à imposition différée si les retraits sont des distributions qualifiées.
Certains régimes 403(b) ne sont pas tenus de respecter les règles de surveillance onéreuses de la loi ERISA (Employee Retirement Income Security Act). En tant que tels, ces plans ont tendance à s'accompagner de coûts administratifs inférieurs, ce qui remet plus d'argent dans la poche de l'employé.
De nombreux plans 403(b) acquièrent des fonds sur une période plus courte que les plans 401(k), et certains autorisent même l'acquisition immédiate des fonds, ce que les 401(k) font rarement.
Si un employé a 15 ans ou plus de service auprès de certaines organisations à but non lucratif ou agences gouvernementales, il peut être en mesure de verser des cotisations de rattrapage supplémentaires à un plan 403 (b). En vertu de cette disposition, vous pouvez cotiser 3 000 $ de plus par année, jusqu'à concurrence d'un plafond à vie de 15 000 $. Et contrairement aux dispositions habituelles de rattrapage du régime de retraite, vous n'avez pas besoin d'avoir 50 ans ou plus pour en profiter tant que vous avez travaillé pour le même employeur admissible pendant les 15 années entières.
Les employeurs ne sont pas autorisés à cotiser aux régimes non ERISA 403(b) de leurs employés.
Les fonds retirés d'un plan 403(b) avant l'âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité fiscale de 10 %, bien que vous puissiez éviter la pénalité dans certaines circonstances, comme la séparation d'un employeur à 55 ans ou plus, la nécessité de payer des frais médicaux admissibles , ou devenir invalide.
Un 403 (b) peut offrir un choix plus restreint d'investissements que d'autres plans. Bien que ces régimes offrent désormais des options de fonds communs de placement à l'intérieur des contrats de rente variable. vous ne pouvez choisir qu'entre des contrats fixes et variables, et des fonds communs de placement à l'intérieur de ces plans - les autres titres, tels que les actions et les fiducies de placement immobilier (REIT), sont interdits.
La présence d'une option d'investissement qui 403(b)s faveur est, au mieux, une bénédiction mitigée. Lorsque le 403(b) a été inventé en 1958, il était connu comme une rente à l'abri de l'impôt. Alors que les temps ont changé et que les plans 403(b) peuvent désormais proposer des fonds communs de placement, comme indiqué, beaucoup mettent encore l'accent sur les rentes.
Les conseillers financiers recommandent souvent de ne pas investir dans des rentes dans le cadre d'un 403 (b) et d'autres plans d'investissement à imposition différée. Les comptes peuvent ne pas bénéficier du même niveau de protection contre les créanciers que les plans qui exigent la conformité ERISA. Si vous risquez d'être poursuivi par des créanciers, parlez à un avocat local qui comprend les nuances de votre état, car les lois peuvent être complexes.
Un autre inconvénient des non-ERISA 403 (b) est leur exemption des tests de non-discrimination. Effectué chaque année, ce test est conçu pour empêcher les employés de niveau supérieur ou hautement rémunérés de recevoir un montant disproportionné d'avantages d'un plan donné.
AvantagesLes gains et les rendements des plans 403(b) réguliers sont à imposition différée jusqu'à leur retrait
Les plans qui ne sont pas soumis aux exigences de l'ERISA entraînent des coûts administratifs inférieurs
De nombreux plans 403(b) acquièrent des fonds sur une période plus courte et certains permettent une acquisition immédiate
Les employés ayant 15 ans ou plus de service peuvent être éligibles à une augmentation des cotisations de rattrapage
Les retraits avant 59 ans et demi sont soumis à une pénalité fiscale de 10 %
Les régimes peuvent offrir un choix de placements plus restreint que d'autres options de retraite
Les comptes au sein d'un 403 (b) peuvent ne pas bénéficier de la même protection contre les créanciers que les plans conformes à la norme ERISA
Les non-ERISA 403(b) sont exemptés des tests de non-discrimination
Le plan 403(b) est à bien des égards similaire à son cousin plus connu, le plan 401(k). Chacun offre aux employés un moyen fiscalement avantageux d'épargner pour leur retraite. Les deux ont les mêmes plafonds de cotisation de base :19 500 $ en 2021 et 20 500 $ en 2022.
La combinaison des cotisations de l'employé et de l'employeur est limitée au moindre de 58 000 $ en 2021 (61 000 $ en 2022) ou de 100 % du dernier salaire annuel de l'employé.
Les deux offrent des options Roth et exigent que les participants atteignent l'âge de 59 ans et demi pour retirer des fonds sans encourir de pénalité de retrait anticipé. Comme un 401(k), le plan 403(b) offre des cotisations de rattrapage de 6 500 $ pour les personnes âgées de 50 ans et plus en 2021 et 2022.
Les gains et les rendements sur les montants d'un plan 403 (b) régulier sont à imposition différée jusqu'à ce qu'ils soient retirés et à imposition différée si les retraits Roth 403 (b) sont des distributions qualifiées. Les employés avec un 403 (b) peuvent également être éligibles à des contributions de contrepartie, dont le montant varie selon l'employeur.
De nombreux plans 403 (b) acquièrent des fonds sur une période plus courte que les 401 (k), et certains permettent même l'acquisition immédiate des fonds, ce que les 401 (k) font rarement. Certaines organisations à but non lucratif ou agences gouvernementales permettent également aux employés ayant 15 ans ou plus de service de faire des contributions de rattrapage supplémentaires. En vertu de cette disposition, vous pouvez cotiser 3 000 $ supplémentaires par an jusqu'à une limite cumulative de 15 000 $ et, contrairement aux dispositions de rattrapage habituelles du régime de retraite, vous n'avez pas besoin d'avoir 50 ans ou plus pour en profiter.
Enfin, certains régimes 403(b) ne sont pas tenus de respecter les règles de surveillance onéreuses de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés.
Les fonds qui sont généralement retirés d'un plan 403(b) avant l'âge de 59 ans et demi sont soumis à une pénalité de 10 %. On peut éviter cette pénalité dans certaines circonstances, comme se séparer d'un employeur à 55 ans ou plus, devoir payer des frais médicaux qualifiés ou devenir invalide. Les régimes peuvent également offrir un choix de placements plus restreint que les autres types de régimes de retraite.
Pour les 403(b) sans protection ERISA, les comptes peuvent ne pas bénéficier du même niveau de protection contre les créanciers que les plans qui exigent la conformité ERISA.
Un autre inconvénient des non-ERISA 403 (b) comprend une exemption des tests de non-discrimination. Effectué chaque année, ce test est conçu pour empêcher les employés de niveau supérieur ou hautement rémunérés de recevoir un montant disproportionné d'avantages d'un plan donné.
