Le terme fiducie irrévocable fait référence à un type de fiducie dont les conditions ne peuvent être modifiées, amendées ou résiliées sans l'autorisation du ou des bénéficiaires du constituant. Le concédant, ayant effectivement transféré la totalité de la propriété des actifs dans le trust, supprime légalement tous ses droits de propriété sur les actifs et le trust. Les fiducies irrévocables sont généralement créées pour minimiser les impôts sur les successions, accéder aux prestations gouvernementales et protéger les actifs. Cela contraste avec une fiducie révocable, qui permet au constituant de modifier la fiducie, mais perd certains avantages tels que la protection contre les créanciers.
Les fiducies irrévocables sont principalement établies pour des considérations successorales et fiscales. C'est parce qu'il supprime tous les incidents de propriété, supprimant les actifs de la fiducie de la succession imposable du constituant. Elle exonère également le concédant de l'assujettissement à l'impôt sur les revenus générés par le patrimoine. Bien que les règles fiscales varient d'une juridiction à l'autre, le constituant ne peut pas recevoir ces avantages s'il est le fiduciaire. Les actifs détenus dans la fiducie peuvent inclure (mais sans s'y limiter) une entreprise, des actifs de placement, des liquidités et des polices d'assurance-vie.
Les fiducies occupent une place importante dans la planification successorale et successorale. Mais il y a un bémol :le coût. La mise en place de tout type de fiducie peut être suffisamment compliquée pour qu'un avocat soit nécessaire. Et cela signifie que les gens peuvent finir par dépenser quelques milliers de dollars ou plus en frais d'avocat pour les mettre en place.
Les fiducies irrévocables sont particulièrement utiles pour les personnes qui travaillent dans des professions qui peuvent les rendre vulnérables aux poursuites judiciaires, comme les médecins ou les avocats. Une fois qu'un actif est transféré à une telle fiducie, il appartient à la fiducie au profit de ses bénéficiaires. Par conséquent, il est à l'abri des jugements légaux et des créanciers puisque la fiducie ne sera partie à aucun procès.
Les fiducies irrévocables d'aujourd'hui comportent de nombreuses dispositions qui ne se trouvaient pas couramment dans les anciennes versions de ces instruments. Ces ajouts permettent une plus grande flexibilité dans la gestion de la fiducie et la distribution des actifs. Des dispositions telles que la décantation, qui permet à une fiducie d'être transférée dans une fiducie plus récente avec des dispositions plus modernes ou avantageuses, peuvent garantir que les actifs de la fiducie seront gérés efficacement. D'autres caractéristiques qui permettent à la fiducie de changer d'état de domicile peuvent offrir des économies d'impôt supplémentaires ou d'autres avantages.
Bien qu'elles soient généralement associées aux personnes très riches, les fiducies sont un élément important de la planification successorale pour quiconque, quel que soit son revenu.
Les fiducies irrévocables se présentent sous deux formes :les fiducies entre vifs et les fiducies testamentaires.
Une fiducie entre vifs, également connue sous le nom d'entre vifs (latin pour entre les vivants) fiducie, est créée et financée par un individu au cours de sa vie. Voici quelques exemples de fiducie entre vifs :
Les fiducies testamentaires, en revanche, sont irrévocables par conception. En effet, ils sont créés après le décès de leur créateur et sont financés par la succession du défunt selon les termes de son testament. La seule façon d'apporter des modifications à une fiducie testamentaire (ou de l'annuler) est de modifier le testament du créateur de la fiducie avant son décès.
Une fiducie irrévocable a un constituant, un fiduciaire et un ou plusieurs bénéficiaires. Une fois que le constituant place un actif dans une fiducie irrévocable, il s'agit d'un don à la fiducie et le constituant ne peut pas le révoquer. Le constituant peut dicter les termes, les règles et les utilisations des actifs de la fiducie avec le consentement du fiduciaire et du bénéficiaire.
Les fiducies irrévocables peuvent avoir de nombreuses applications dans la planification de la préservation et de la distribution d'un patrimoine, notamment :
Un trust irrévocable est un montage juridique plus complexe qu'un trust révocable. Étant donné que l'utilisation d'une fiducie irrévocable peut avoir des répercussions sur l'impôt sur le revenu actuel et l'impôt sur les successions futures, demandez conseil à un avocat fiscaliste ou successoral.
Les fiducies révocables peuvent être modifiées ou annulées à tout moment tant que leur créateur est mentalement capable. Ils offrent l'avantage de permettre à leur créateur de les annuler et de récupérer les biens détenus par la fiducie à tout moment avant le décès. Cependant, ces fiducies n'offrent pas la même protection contre les poursuites judiciaires ou les droits de succession que les fiducies irrévocables.
Lors de l'utilisation de fiducies révocables, les entités gouvernementales considéreront que tout bien détenu dans une fiducie appartient toujours au créateur de la fiducie et peut donc être inclus dans leur succession à des fins fiscales ou lorsqu'elles sont éligibles aux prestations gouvernementales. Une fois que le créateur d'une fiducie révocable décède, la fiducie devient irrévocable.
La loi SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) modifie certains des avantages fiscaux des fiducies transparentes.
Auparavant, certains bénéficiaires non conjoints de comptes de retraite qui avaient été placés dans une fiducie irrévocable pouvaient étaler leurs distributions sur leur espérance de vie. Cependant, en vertu des règles de la loi SECURE, certains bénéficiaires peuvent se trouver dans l'obligation de procéder à une distribution complète avant la fin de la dixième année civile suivant l'année du décès du constituant.
Encore une fois, parce que les implications fiscales de cela peuvent être difficiles et peuvent changer avec l'adoption de nouvelles lois, il est important de consulter les conseils d'un avocat fiscaliste ou successoral lors de l'utilisation d'une fiducie irrévocable.
Une fiducie irrévocable ne peut être changée ou modifiée sans la permission du bénéficiaire. Essentiellement, une fiducie irrévocable supprime certains actifs du patrimoine imposable d'un constituant, et ces incidents de propriété sont transférés à une fiducie. Un constituant peut choisir cette structure pour soulager les actifs de la fiducie des obligations fiscales, ainsi que d'autres avantages financiers.
Premièrement, les fiducies irrévocables ne peuvent être changées ou altérées. Parmi les principales raisons pour lesquelles ils sont utilisés, il y a des raisons fiscales, où les actifs de la fiducie ne sont pas imposés sur les revenus générés dans la fiducie, ainsi que des impôts en cas de décès du bienfaiteur. Les fiducies révocables, en revanche, peuvent changer. Les bénéficiaires peuvent être supprimés et les stipulations peuvent être modifiées, ainsi que d'autres conditions et la gestion de la fiducie. Cependant, lorsque le propriétaire de la fiducie décède, les actifs détenus dans la fiducie réalisent des impôts fonciers étatiques et fédéraux.
Dans le cadre d'une fiducie irrévocable, la propriété légale de la fiducie est détenue par un fiduciaire. Dans le même temps, le constituant renonce à certains droits sur la fiducie. Une fois qu'une fiducie irrévocable est établie, le constituant ne peut pas contrôler ou modifier les actifs une fois qu'ils ont été transférés dans la fiducie sans l'autorisation du bénéficiaire. Ces actifs peuvent inclure une entreprise, une propriété, des actifs financiers ou une police d'assurance-vie.
