La rémunération différée est une partie de la rémunération d'un employé qui est mise de côté pour être versée à une date ultérieure. Dans la plupart des cas, les impôts sur ces revenus sont reportés jusqu'à ce qu'ils soient payés. Les formes de rémunération différée comprennent les régimes de retraite, les régimes de retraite et les plans d'options sur actions.
Un salarié peut opter pour une rémunération différée car elle offre des avantages fiscaux potentiels. Dans la plupart des cas, l'impôt sur le revenu est reporté jusqu'au versement de l'indemnité, généralement lorsque l'employé prend sa retraite. Si l'employé s'attend à se trouver dans une tranche d'imposition inférieure après son départ à la retraite par rapport au moment où il a initialement touché l'indemnité, il a une chance de réduire son fardeau fiscal.
Les Roth 401(k)s sont une exception, obligeant l'employé à payer des impôts sur le revenu lorsqu'il est gagné. Ils peuvent cependant être préférables pour les salariés qui s'attendent à être dans une tranche d'imposition plus élevée à leur retraite et qui préféreraient donc payer des impôts dans leur tranche inférieure actuelle. De nombreux autres facteurs influent sur cette décision, tels que les modifications apportées à la loi. Les investisseurs doivent consulter un conseiller financier avant de prendre des décisions fondées sur des considérations fiscales.
Il existe deux grandes catégories de rémunération différée :la rémunération différée qualifiée et la rémunération différée non qualifiée. Celles-ci diffèrent grandement dans leur traitement juridique et, du point de vue de l'employeur, dans l'objectif qu'elles servent. La rémunération différée est souvent utilisée pour désigner des plans non qualifiés, mais le terme couvre techniquement les deux.
Les régimes de rémunération différée admissibles sont des régimes de retraite régis par la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), y compris les régimes 401(k) et 403(b). Une entreprise qui a mis en place un tel plan doit l'offrir à tous les employés, mais pas aux entrepreneurs indépendants. Les rémunérations différées éligibles sont compensées au seul bénéfice de ses bénéficiaires, ce qui signifie que les créanciers ne peuvent pas accéder aux fonds si l'entreprise ne paie pas ses dettes. Les cotisations à ces régimes sont plafonnées par la loi.
Les régimes de rémunération différée non qualifiée (NQDC), également connus sous le nom de régimes 409(a) et de «menottes dorées», offrent aux employeurs un moyen d'attirer et de retenir des employés particulièrement précieux, puisqu'ils n'ont pas à être offerts à tous les employés et ont aucun plafond sur les contributions.
De plus, les entrepreneurs indépendants sont éligibles aux plans NQDC. Pour certaines entreprises, ils offrent un moyen d'embaucher des talents coûteux sans avoir à payer immédiatement l'intégralité de leur rémunération, ce qui signifie qu'ils peuvent reporter le financement de ces obligations. Cette approche, cependant, peut être un pari.
Les NQDC sont des accords contractuels entre employeurs et employés. Ainsi, bien que leurs possibilités soient limitées par les lois et réglementations, ils sont plus flexibles que les plans qualifiés. Par exemple, un NQDC peut inclure une clause de non-concurrence.
L'indemnisation est généralement versée lorsque l'employé prend sa retraite, bien que le paiement puisse également commencer à une date fixe, lors d'un changement de propriétaire de l'entreprise, ou en raison d'une invalidité, d'un décès ou d'une urgence (strictement définie). Selon les termes du contrat, une indemnité différée peut être conservée par l'entreprise si l'employé est licencié, fait défaut à un concurrent ou perd autrement l'avantage. Les distributions anticipées sur les plans NQDC entraînent de lourdes pénalités IRS.
Du point de vue de l'employé, les plans NQDC offrent la possibilité d'un fardeau fiscal réduit et un moyen d'épargner pour la retraite. En raison des plafonds de cotisation, les cadres hautement rémunérés peuvent ne pouvoir investir qu'une infime partie de leur revenu dans des plans qualifiés ; Les plans NQDC n'ont pas cet inconvénient.
D'un autre côté, il existe un risque que si l'entreprise fait faillite, les créanciers saisissent les fonds des plans NQDC, car ceux-ci n'ont pas les mêmes protections que les plans qualifiés. Cela peut faire des NQDC une option risquée pour les employés dont les distributions commencent des années plus tard ou dont les entreprises sont dans une situation financière fragile.
Les NQDC prennent différentes formes, y compris des actions ou des options, des régimes d'épargne différée et des régimes de retraite supplémentaires pour les cadres supérieurs (SERP), également appelés "plans supérieurs".
Au moment du report, l'employé paie des impôts de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur le revenu différé, tout comme sur le reste de ses revenus, mais n'a pas à payer d'impôt sur la rémunération différée jusqu'à ce que les fonds soient effectivement reçus.
Les régimes de rémunération différée conviennent mieux aux personnes à revenu élevé qui souhaitent mettre de l'argent de côté pour leur retraite. Comme les plans 401(k) ou les IRA, l'argent de ces plans croît avec report d'impôt et les cotisations peuvent être déduites du revenu imposable de la période en cours. Contrairement aux 401(k) ou aux IRA, il n'y a pas de limite de contribution à un régime de rémunération différée, vous pouvez donc différer jusqu'à la totalité de votre prime annuelle, par exemple, sous forme de revenu de retraite.
Il y a cependant quelques inconvénients. Contrairement à un 401(k), avec un plan de rémunération différée, vous êtes effectivement un créancier de l'entreprise, lui prêtant l'argent que vous avez différé. Si l'entreprise déclare faillite à l'avenir, vous risquez de perdre une partie ou la totalité de cet argent. Même si l'entreprise reste solide, votre argent est bloqué dans de nombreux cas jusqu'à la retraite, ce qui signifie que vous ne pouvez pas y accéder facilement.
Selon la structure du plan, vous pouvez également vous retrouver avec des options d'investissement très limitées, par exemple, il peut n'inclure que des actions de la société. Contrairement à un plan 401 (k), lorsque des fonds sont reçus d'un plan de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés sur un compte IRA. Les fonds d'indemnisation différés ne peuvent pas non plus être empruntés.
AvantagesAucune limite de contribution
Croissance des actifs avec report d'impôt
Déduction fiscale de la période en cours
Peut perdre de l'argent si l'entreprise fait faillite
Illiquide
Uniquement destiné aux hauts revenus
Pas moyen d'emprunter contre
Tout dépend. Pour la plupart des employés, épargner pour la retraite via le 401(k) d'une entreprise est le plus approprié. Cependant, les employés à revenu élevé peuvent vouloir différer une plus grande partie de leur revenu pour la retraite sans les limites imposées par un 401(k) ou un IRA.
Mis à part aucune limite de cotisation, ces régimes offrent une croissance à imposition différée et une déduction fiscale au cours de la période au cours de laquelle les cotisations sont versées. Cela signifie que si vous prenez votre retraite avec une tranche d'imposition inférieure ou dans un État qui ne prélève pas d'impôt sur le revenu, vous pouvez en bénéficier grandement à l'avenir.
Les régimes de rémunération différée sont donc plus informels et moins sûrs que les régimes 401(k). Les régimes 401(k) sont très réglementés et sont parrainés par un employeur. La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé reporte l'acceptation d'une partie de sa rémunération jusqu'à une date future spécifiée. Les conseillers financiers suggèrent généralement d'utiliser un plan de rémunération différée uniquement après avoir versé la contribution maximale possible à un plan 401(k) et uniquement si l'entreprise pour laquelle un individu est employé est considérée comme très solide financièrement.
La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un certain nombre d'années, doit être désignée au moment de la constitution du régime et ne peut être modifiée. Il est généralement avantageux pour l'employé de différer la rémunération pour éviter que tous les revenus différés ne soient distribués en même temps, car cela se traduit généralement par le fait que l'employé reçoit suffisamment d'argent pour le placer dans la tranche d'imposition la plus élevée possible pour cette année. Notez que les distributions ne peuvent pas être intégrées à un plan de retraite qualifié.
Ceux qui cotisent à un régime bénéficient d'une déduction fiscale cette année-là, ce qui peut également aider à éviter l'impôt minimum de remplacement (AMT). Les fonds fructifient ensuite avec report d'impôt jusqu'à ce que les retraits soient effectués à la retraite. Si vous prenez votre retraite dans une tranche d'imposition ou une juridiction à faible taux d'imposition, vous bénéficierez du report d'impôt à la retraite.
