Le seul but de déposer un 1099 pour les revenus locatifs investisseurs est d'aider l'Internal Revenue Service (IRS) à suivre les revenus générés par les activités non liées à l'emploi. Le formulaire 1099-MISC, en particulier, représente une tentative de la part de l'IRS de suivre les revenus divers qui, autrement, n'apparaîtraient pas sur un W-2 traditionnel. Cependant, il convient de noter que l'IRS n'est pas le seul responsable du suivi des revenus non liés aux employés :les investisseurs en immobilier locatif devront s'assurer qu'ils envoient et reçoivent des 1099 si nécessaire.
Les informations suivantes sur le formulaire 1099-MISC sont destinées à fournir des informations financières générales à un large public ; il ne remplace pas les conseils personnalisés en matière de fiscalité, d'investissement, de droit ou d'autres affaires et professionnels. Par conséquent, recherchez toujours l'aide d'un fiscaliste qui connaît bien le secteur immobilier avant de tirer des conclusions sur le dépôt du formulaire 1099-MISC.
Le formulaire 1099-MISC rapporte les paiements reçus d'une seule personne ou entité commerciale au cours de l'année où le service a été fourni. Le formulaire est utilisé spécifiquement par les contribuables qui doivent déclarer la rémunération des non-employés. Plus précisément, cependant, le formulaire 1099-MISC est délivré aux entreprises de chaque client qui leur a payé 600 $ ou plus au cours de l'année d'imposition en cours. L'intérêt du formulaire 1099-MISC est d'aider l'IRS à identifier les revenus gagnés par des entrepreneurs indépendants.
Les bénéficiaires des paiements éligibles sont tenus de les déclarer à l'IRS sur le formulaire 1099-MISC. Toute personne qui reçoit un loyer, des redevances, des prix et des récompenses, et des paiements de remplacement (au lieu de dividendes) doit déclarer ses revenus sur le formulaire 1099-MISC, avec une copie destinée à l'IRS et une copie supplémentaire à l'entité qui a initialement fait le " Paiement." De cette façon, l'IRS peut garder une trace de la rémunération qui n'est pas traditionnellement documentée. Dans le secteur de l'immobilier, ces documents deviennent nécessaires lorsqu'un propriétaire reçoit plus de 600 $ de loyer par an. Les propriétaires doivent soumettre un 1099 et fournir aux locataires le formulaire W-9. Les locataires de baux commerciaux peuvent avoir besoin d'inclure des informations supplémentaires lors de la déclaration de revenus, en fonction du statut fiscal du propriétaire. Les propriétaires doivent soumettre le formulaire 1099-NEC doit être déposé auprès de l'IRS et envoyé à tous les destinataires nécessaires avant le 31 janvier, tandis que le formulaire 1099-MISC doit faire de même avant le 31 mars.
Pendant ce temps, ceux qui effectuent des paiements peuvent également avoir besoin de remplir le formulaire 1099-MISC. Les propriétaires de biens locatifs autogérés étaient autrefois tenus de déclarer l'argent qu'ils versaient à des entrepreneurs indépendants pour des services sur leur propre propriété aussi récemment qu'en 2009. À l'époque, la loi sur les soins abordables exigeait que les propriétaires de logements locatifs déclarent les revenus 1099-MISC versés aux prestataires de services dans rapport avec le bien locatif. Un an plus tard (en 2010), la loi sur l'emploi dans les petites entreprises et le projet de loi sur la réforme des soins de santé ont clarifié le processus de dépôt. Cependant, les réformes n'ont pas duré longtemps et, en 2011, il n'était plus nécessaire pour les propriétaires privés de déposer le formulaire 1099-MISC auprès des vendeurs pour les travaux liés à leur propre bien locatif. Les propriétaires privés doivent cependant fournir aux gestionnaires immobiliers ou aux sociétés de gestion immobilière un formulaire W-9.
Il existe quelques exceptions aux exigences des formulaires 1099 et W-9 ci-dessus à connaître. Celles-ci permettent à certains propriétaires ou administrateurs de biens d'être exemptés des procédures habituelles. Voici quelques circonstances dans lesquelles les exigences fiscales peuvent différer :
Les minimums de dépôt ne s'appliquent pas lorsque les paiements sont traités via des réseaux tiers, tels que PayPal ou d'autres services de crédit.
Les locataires commerciaux payant moins de 600 USD de loyer par an sont exemptés des exigences W-9.
Les formalités fiscales varient complètement si le bien locatif appartient à une société.
Les locataires effectuant des paiements à une société de gestion immobilière ne sont généralement pas responsables des exigences du formulaire 1099.
Si vous avez des questions sur les documents fiscaux appropriés à suivre, consultez toujours un avocat ou un fiscaliste.
La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a créé une nouvelle déduction fiscale pour les entreprises intermédiaires, grâce à laquelle les propriétaires qualifiés peuvent déduire 20 % de leurs revenus d'entreprise de leurs impôts sur le revenu. Ce changement durera jusqu'en 2025 à moins que la réglementation ne soit modifiée. L'IRS explique que les contribuables doivent être prudents lorsqu'ils déterminent si leur activité de location doit ou non être considérée comme une entreprise. En déposant tous vos formulaires 1099-MISC requis, vous légitimerez votre activité de location en tant qu'entreprise aux yeux de l'IRS. Vous devez comprendre qu'il s'agissait de nouvelles directives lorsque la Tax Cuts and Jobs Act a été promulguée. Ici, le message est le suivant :si vous êtes un propriétaire, vous devriez déposer des formulaires 1099.
Il existe un certain nombre de formulaires 1099, dont les moindres sont destinés à fournir des informations à l'IRS sur certains types de revenus provenant de sources non liées à l'emploi. Vous trouverez ci-dessous une liste des nombreux formulaires 1099 que vous pouvez rencontrer :
1099-A :Acquisition ou Abandon de Biens Sécurisés
1099-B :Produit des opérations de courtage et de troc
1099-C :Annulation de la dette
1099-CAP :Modifications du contrôle de l'entreprise et de la structure du capital
1099-DIV :Dividendes et distributions
1099-G :Certains paiements gouvernementaux
1099-H :Paiements anticipés du crédit d'impôt pour la couverture santé (HCTC)
1099-INT :revenus d'intérêts
1099-K :Transactions par carte de paiement et sur un réseau tiers
1099-LTC :soins de longue durée et prestations de décès accéléré
1099-OID :Remise sur l'émission d'origine
1099-PATR :Distributions imposables reçues des coopératives
1099-Q : Paiements provenant de programmes d'enseignement agréés
1099-R :Distributions de pensions, de rentes, de régimes de retraite ou de participation aux bénéfices, d'IRA, de contrats d'assurance, etc.
1099-SA :Distributions d'un HSA, Archer MSA ou Medicare Advantage MSA
La saison des impôts peut représenter un obstacle de taille pour ceux qui ne savent pas comment s'y retrouver, et le formulaire 1099-MISC ne fait pas exception pour les propriétaires de biens locatifs. À tout le moins, de nombreux propriétaires ne savent pas s'ils doivent ou non déposer un 1099 pour les revenus locatifs , mais le moyen le plus sûr de vous assurer que vous êtes couvert cette saison fiscale est de faire preuve de diligence raisonnable et de consulter un fiscaliste. Ne remplissez pas le formulaire 1099-MISC par vous-même, sauf si vous savez exactement ce que vous faites. Au lieu de cela, demandez à un comptable personnel agréé de préparer les formulaires 1099 dont vous pourriez avoir besoin. Cela vous évitera de payer les impôts de quelqu'un d'autre et de garder plus d'argent dans vos poches.
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